成本分析报告的格式及组成包括哪些内容

    一、成本分析报告的格式
    成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。
    (1)标题
    标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。
    (2)数据表格
    成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。
    (3)文字分析说明
    文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括：
    ①建厂时带来的固有因素。
    ②宏观经济因素。
    ③企业经营管理因素。
    ④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。
    (4)提出建议
    成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施，以供领导决策参考。
    二、成本分析的组成
    标题
    标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。
    数据表格
    成本分析报告数据表格的一般内容有：销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。
    提出建议
    成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施，以供领导决策参考。
    三、实例
    分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况，对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下：
    影响利润的主要增减因素分析如下：
    与月度预算比
    减利91万元。
    1、主营业务收入比月度预算比，增加93万元。
    (1)由于销量影响增利86万元，其中：电销量增加297.67万度，增加收入150万元;蒸汽销量减少0.40万吨，减少收入66万元,，水销售量增加0.3万吨，增加收入2万元。
    (2)由于价格影响增利7万元，其中：电减收6万元，蒸汽增收13万元。
    2、主营业务成本比月度预算增加269万元
    由于销量影响增本68万元，其中：由于电销量增加297.67万度，增本121万元，蒸汽实际销量减少0.4万吨，减本54万元，除盐水增本1万元。
    由于单位成本影响增本201万元，其中：电单位成本增加增本159万元，蒸汽单位成本增加增本45万元，除盐水单位成本降低减本3万元。
    按成本项目分析
    ⑴煤炭成本增加，减利322万元，其中：
    ①原煤价格升高，减利649万元。(612.96-584)×224077吨=649万元。
    ②标煤单耗降低，减少成本，增利289万元。其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。
    (0.3693-0.3772)×24.53×834.29=162万元。供热标煤耗降低减少成本127万元。
    (0.1242-0.1270)×54.223×834.29=127万元。
    ⑵其他燃料比预算增加，减利205万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。
    ⑶动力成本比预算减少，增利13万元。
    ⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响(如脱硫剂等材料)。
    ⑸制造费用比预算减少，增利251万元。
    (6)生产工人职工薪酬比预算减少，增利215万元。
    (7)原材料比预算减少，增利9万元，主要是基本电费减少影响
    3、其他业务利润影响，增利37万元。
    主要是上网电收入比预算减少151万元，上网电成本比预算减少188万元，两项合计增利37万元。
    4、期间费用减少，增利48万元，其中：管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。