| 问题 | 税收占国民收入的比重 |
| 释义 | 本文介绍了税收占国民收入比重的指标,包括衡量税收相对规模和税收负担水平的指标。税收占国民收入比重较高的国家,其税收相对规模和国民税收负担水平也较高。而税收占国民收入比重较低的国家,其国民税收负担水平相对较低。影响税收占国民收入比重的因素包括国家职能范围、经济发展水平和税收占财政收入的比重。在比较不同国家税收占国民收入比重时,需要注意国民收入统计口径的差异。据测算,后者比前者计算的国民收入一般要大4 法律分析 国民收入中税收所占的比重是衡量税收相对规模以及税收负担水平的指标之一。在其他方面一定情况下，如果一国税收占国民收入的比重较高，不仅说明税收相对规模较大，也说明该国国民本期税收负担水平较高；反之，如果税收占国民收入比重较低，反映该国国民有一个较低的税收负担水平。总体讲，影响税收占国民收入的比重的因素有三：一是国家职能范围；二是经济发展水平；三是税收占财政收入的比重。在比较不同国家税收占国民收入的比重时，必须注意国民收入统计口径的差异。在“物质产品平衡体系”中，国民收入指计算期物质生产领域部门新创造的物质产品价值总和。而“新国民经济核算体系”中的国民收入除此以外，还包括非物质生产部门提供劳务创造的价值。后者的计算口径要大于前者。据测算，后者比前者计算的国民收入一般要大40%左右。因此，在比较税收占国民收入的比重时，要剔除计算口径上的差别。 拓展延伸 标题：['3. 新国民经济核算：国民收入计算口径对税收比重的影响'] 新国民经济核算是一种以国民收入为核算基础的经济核算方式，相较于传统的国民经济核算，新核算方式在税收比重方面存在一定影响。具体来说，新核算方式以国民收入为核算基础，将税收作为支出项纳入核算，使得税收在国民收入中的比重有所上升。然而，这种影响并非绝对，税收比重的变化也受到其他因素的影响。 首先，新核算方式在税收比重方面的影响受到税收政策的影响。税收政策的调整，如税率、税收负担等，都会对税收比重产生影响。例如，降低税率将使得税收比重上升，而提高税率则会使得税收比重下降。 其次，新核算方式在税收比重方面的影响还受到经济结构的影响。不同经济结构下的企业，如制造业、服务业等，在税收负担上的差异会导致税收比重的不同。例如，服务业企业的税收负担相对较低，因此税收比重相对较低；而制造业企业的税收负担较高，税收比重相对较高。 总之，新国民经济核算在税收比重方面具有一定的影响。虽然税收比重的变化受到多种因素的影响，但纳税人仍需关注税收政策及经济结构的变化，以便合理安排税收负担。 结语 税收占国民收入的比重是衡量税收相对规模和税收负担水平的指标之一。影响税收占比重的因素包括国家职能范围、经济发展水平和税收占财政收入的比重。在比较不同国家税收占比时,必须注意国民收入统计口径的差异。此外,新国民经济核算体系中的国民收入还包括非物质生产部门提供劳务创造的价值,其计算口径要大于物质产品平衡体系中的国民收入,因此在比较税收占比时,要剔除计算口径上的差别。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 |
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