| 问题 | 企业投资中的节税技巧有哪些 |
| 释义 | 根据税法中的投资减税优惠规定，企业可以选择不同的投资方案以达到减轻税收负担的目的。在考虑地区、行业和企业规模时，企业应该充分考虑税收政策的地域范围、征收率以及应税销售额。在投资单位组建形式的选择上，企业应该根据经营期的长短以及所处行业来决定是否采用不同的组建形式。此外，企业还可以利用综合避税法来享受减免待遇，但需要注意避税成本不能太大。 法律分析 根据税法中有关投资减税优惠的规定，我们可以选择不同的投资方案，以达到减轻税收负担的目的。 我国税法规定，对不同行业、地区、产品，不同的投资方式，采用不同的税收政策。按照我国《公司法》的有关规定，企业向投资者分配的利润都是在税后进行的。所以，不同的税收政策，直接关系到企业最后投资收益率的高低。 1.考虑地区、行业和企业规模的问题。例如，国家规定对设在西部地区的外商投资企业，在现行优惠政策执行期满后3年内，按15%的税率征收企业所得税，在筹划时，就要注意该政策具体执行的地域范围是西部。又如，向增值税一般纳税人销售自来水，可按6%的征收率征收增值税，而其他行业(有特殊规定除外)其增值税税率为17%.再如，从生产经营规模看，凡年应税销售额在180万元以下的商业企业，均应按小规模纳税人4%的征收率征收增值税，属于小规模的工业企业则为6%等等。诸如此类的问题，应该在企业的立项、布点、组建之前以及生产经营的过程当中有针对性地加以充分考虑。 2.投资单位组建形式的选择。投资者在投资组建新企业时应考虑不同的组建形式，不同的企业形式直接影响着投资者的利益。例如：投资生产性的外商企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。再如，对从事农、林牧业、能源、交通、港口、码头、机场以及产品出口和先进技术的外商企业规定了更优惠的税收政策，除享受所得税的“两免三减半”期满后，经国家税务局批准，在以后的10年内可继续按纳税额减征10%～30%的企业所得税。 3.综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免待遇。如企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收生产的各种产品;利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品等。 当然，在利用综合避税时，应具备两个前提：一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可;二是避税成本不能太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。 拓展延伸 综合避税法是指企业通过合理的税务规划和税收管理方式，来降低税收负担的一种方式。在实践中，企业可以采用多种方法来利用综合避税法降低税收负担，包括以下几点： 1. 利用税收优惠政策：企业应当了解国家税收优惠政策，并符合条件的享受税收优惠，从而降低税收负担。 2. 合理利用税收条约：企业可以合理利用不同国家之间的税收条约，通过合理的税务规划，降低税收负担。 3. 合理安排生产经营：企业可以合理安排生产、销售等生产经营活动，以减少税收负担。 4. 优化企业税收结构：企业可以优化税收结构，合理安排税种、税率和税收负担，以降低税收负担。 5. 精细化管理企业税收：企业可以对税收情况进行精细化管理，及时掌握税收情况，避免税收风险，降低税收负担。 综上所述，企业可以采用多种方法来利用综合避税法降低税收负担。但是，在进行税收规划时，企业应谨慎遵守法律法规，并遵循税收道德，以保证税收规划的合法性和合理性。 结语 根据税法中有关投资减税优惠的规定，我们可以选择不同的投资方案，以达到减轻税收负担的目的。在考虑地区、行业和企业规模的问题时，我们还要注意不同税收政策的具体执行范围。此外，在投资单位组建形式的选择上，我们也要充分考虑不同的企业形式对投资者利益的影响。最后，在综合利用避税法时，企业应确保产品属于减免税范围，并且避税成本不会过大。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第八章 附 则 第六十条 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。 |
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