| 问题 | 银行存款日记账的日期确定不同方式 |
| 释义 | 本文介绍了银行存款日记账和现金日记账的填写要求和区别。银行存款日记账只需记录日期，而现金日记账必须采用订本式账簿。银行存款日记账的账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。 法律分析 一般来说，我们只需要记录银行存款日记账的日期，因为银行回单可以作为附件附在凭证上，这样我们就可以轻松地查看到。 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。银行存款日记账按照银行收、付款凭证按业务发生顺序填写(一般为日期);现金日记账是按现金收、付款凭证顺序填写。 区别就是一个是按银行收、付款凭证填，一个是按填。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。 为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。银行存款日记帐是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 拓展延伸 根据《中华人民共和国会计法》的规定，银行存款日记账是企业进行财务管理的重要账簿之一。对于银行存款日记账的日期填写要求，根据该法规的规定，银行存款日记账的日期应当使用阿拉伯数字进行填写，并且必须与开户银行核对一致。此外，对于跨月、跨季未达账项，应于次月初全部填入“未达账项”科目，次月末再根据实际情况进行调整。对于未达账项的核对，企业应当于次月初与开户银行核对未达账项，并于月末进行一次全面核对。因此，银行存款日记账的日期填写要求是非常严格的，必须遵守相关法规规定，否则将会受到相应的法律制裁。 结语 这段话主要介绍了银行存款日记账和现金日记账的区别以及填写要求。一般来说，我们只需要记录银行存款日记账的日期，因为银行回单可以作为附件附在凭证上，这样我们就可以轻松地查看到。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账，必须采用订本式账簿。银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账，必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 法律依据 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第三章 对存款人的保护 第二十九条 商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。 对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第三章 对存款人的保护 第三十二条 商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第三章 对存款人的保护 第三十条 对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。 |
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