| 问题 | 个人出租住房如何计算个人所得税税率？ |
| 释义 | 本文讲述了个人出租房屋的税收计算方法。在计算缴纳个人所得税时，需要依次扣除财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准和适用税率。房屋租赁发票税点包括房产税、营业税、城建税和教育费附加、印花税。一般纳税人公司房屋租赁税率的计算方法与个人出租房屋的税收计算方法相似。 法律分析 个人出租房屋属于财产租赁所得。在计算缴纳个人所得税时，个人出租财产取得的财产租赁收入，应依次扣除以下费用，注意顺序： 1.财产租赁过程中缴纳的税费：税费包括营业税（对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税）、城建税（7%5%1%）、房产税（4%）、教育费附加（3%）2.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除）3.税法规定的费用扣除标准：800元或20%。 5.适用税率：20%。优惠政策：个人按市场价出租居民住房，税率10%。 一、房屋租赁发票税点是多少 房屋租赁发票税点包括： 1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。 2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳。 4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。 5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 二、一般纳税人公司房屋租赁税率怎么计算的 房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。 6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。 结语 个人出租房屋属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。在计算缴纳个人所得税时，需要依次扣除以下费用：财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准和适用税率。房屋租赁发票税点包括房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、印花税。一般纳税人公司房屋租赁需要缴纳的税赋项目及税率包括房产税、城镇土地使用税、营业税、城建税和教育费附加、印花税和个人所得税。 法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》第三条：个人所得税的税率： (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后); (二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后); (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 |
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