| 问题 | 增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别有哪些 |
| 释义 | 1、计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额=销售额×征收率 2、计税基数不同。工业50万以下，商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人。 3、税率不同。一般纳税人为17%、13%的税率计税;小规模按3%计税。 4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。小规模纳税人特别提示提示一：小规模纳税人可以去税务局申请代开，代开的增值税专用发票税率为3%。提示二：小规模纳税人连续12个月提供应税货物劳务收入超过80万，提供应税服务超过500万，应按规定办理一般纳税人资格登记，否则税务机关将按增值税税率计算应纳税额。提示三：作废发票、退票不能随意丢弃，下次购买发票时需要验旧。提示四：税控器必须按月抄报税，非则将不能正常开票。一般纳税人特别提示提示1：一般纳税人取得的增值税专用发票必须在180内认证抵扣;提示2：一般纳税人当月认证的增值税专用发票必须当月给会计入账，过期不能抵扣。提示3：一般纳税人请当月25日-30日自行核算当月应纳增值税额，计算方式：本月应纳增值税额=本月销项税额-期末留抵税额-本月认证未抵扣税额。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 |
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