| 问题 | 公司股权转让税费问题 |
| 释义 | 一、营业税：对股权转让不征收营业税； 二、企业所得税：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税； 三、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。 四、公司转让跟注册资金有关系吗 注册资本的转让是合法的，转让注册资金需要纳税。分别需要要缴纳以下2种税：1、企业所得税和个人所得税。依照相关规定，只要是取得了转让所得，在扣除必要的购置成本后，如有应纳税所得额应按相关税率缴纳企业所得税或个人所得税。如果经扣除后，没有应纳税所得额，则无需缴纳。企业所得税：正常税率为25%，优惠税率为15%；个税所得税：股权转让个人所得税税率为20%。2、印花税。非上市公司股权转让的印花税率为立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。 五、土地股权出资涉及税收包括什么 土地股权出资涉及税收包括个人所得税和印花税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股权转让人为个人的，需缴纳个人所得税。支付标准：按转让成交价格减去原出资价格和费用，按此差额减去20％缴纳个人所得税；印花税适用税率为书据金额5％。企业股权转让所涉及的税收包括企业所得税和印花税，企业股权投资转让所得应纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；企业股权转让所设立的书据，双方按照产权转让所设立的书据计算印花税，适用税率为书据所包含的金额5％。 六、公司股权变更费用多少 公司股权变更的，应按照下述标准缴纳变更费用：1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。比如以100万元的转让价款计算，个人所得税为20万元，印花税为5000元。另外，公司股权变更需要提交材料有：1、《公司变更登记申请表》;2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章);3、股东会决议(全体股东签字、盖公章);4、公司执照正副本(原件);5、全体股东身份证复印件(原件核对);6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字。 【本文关联的相关法律依据】 《公司法》第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 |
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