| 问题 | 如何计算出口退税？ |
| 释义 | 出口退税的计算标准如下：1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据 适用退税率；2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额 退税率+工缴费金额 14%；3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据 退税率-销售进口料件应抵减退税额；销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额 退税率-海关对进口料件实征增值税税额出口退税计算的关键是正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额由于加工后的货物是分次出口的核销期很长很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此一般由主管出口退税的国税机关在开具\进料加工贸易申请表\后从企业应退税款中扣除。 出口退税怎么算 出口退税的计算标准如下：1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据 适用退税率；2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额 退税率+工缴费金额 14%；3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据 退税率-销售进口料件应抵减退税额；销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额 退税率-海关对进口料件实征增值税税额出口退税计算的关键是正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额由于加工后的货物是分次出口的核销期很长很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此一般由主管出口退税的国税机关在开具\进料加工贸易申请表\后从企业应退税款中扣除。 增值税进项税怎么算 进项税额：1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。计算公式：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%） 企业税如何算 公司主要交的税费:1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同有些地方不征收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同有些地方不征收）（月报)；5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过100人资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过80人资产总额不超过1000万元）。6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目再减去允许扣除费用2000元后的余额为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）7、印花税（月报各地要求不同或发生时购买)；在中华人民共和国境内书立、领受中华人民共和国印花税暂行条例所列举凭证的单位和个人都是印花税的纳税义务人应当按照条例的规定缴纳印花税。税目税率表税目税率或税额购销合同0.3‰加工承揽合同0.5‰建设工程勘察设计合同0.5‰建筑安装工程承包合同0.3‰财产租赁合同1‰货物运输合同0.5‰仓储保管合同1‰借款合同0.05‰财产保险合同1‰技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰ 没有进出口权的的企业要出口要怎么办 1、自营出口自营出口退税必须有进出口权首先营业执照也就是进出口权。外管局电子口岸国税等地方都要登记和备案。新企业退税一般要3个月-半年的时间。时间久或者订单量大会相对较快。自营退税需要有专门退税的财务和单证人员。财务可以直接影响到你退税的效率所以一定要请成熟的财务跟海关沟通也比较方便。按照地区不同一个财务的年薪大概在6-10万元左右单证员的年薪在4万-8万左右。并不包含与海关银行的沟通成本。当然本来就有财务和单证人员的公司成本会相对较低。2、代理出口代理公司是帮没有进出口权的人或者企业代理出口并且代理退税的。代理出口的服务对象有工厂贸易公司和个人。这个模式对于SOHO来说非常方便因为个人是没有进出口权的。讲一下优势风险和操作流程。代理出口的优势有：1.可以帮忙制作报关资料正规出口必须要提供相应的报关资料去报关代理公司可以帮您制作好全套的报关资料一般当天下单当天给到2.帮忙收汇结汇付款。以代理公司抬头报关必须是代理公司收款代理公司收款后如果早当天就可以给工厂货款如果比较晚第二天早上给工厂打货款。3.只要退税材料到了就可以提前垫付退税。出口量比较大的话退税也是一笔不小的钱可以提前退税的话资金可以早点回流。找代理公司出口有风险！选择代理公司需要谨慎。一定要选择无自营业务的代理公司如果公司有自营业务难保不会拿你的信息或者货款去做别的事情所以这个是选择代理公司的前提。再者就是看代理公司的年龄规模背景尽可能选规模大时间久的。沿海城市的代理一般起点比较早也更加成熟可以优先考虑。代理公司收费方式五花八门有按照比例收费的有按照报关金额收费。只要代理公司可靠地域是没有关系的。代理公司的操作流程：1.与代理签订代理公司协议；2.要出货前找代理公司下单代理公司会根据你的下单资料制作整套的报关资料；3.把货款打给代理公司代理公司收到后给工厂打款；4.让工厂提供增票代理公司收到增票后安排退税；5.退税结束后整个订单安排结算。 小规模纳税人出口退税是不是按17％的进项税来退的 小规模纳税人自营和委托出口的货物一律免征增值税消费税其进项税额不予抵扣或退税。小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。 该内容由 张瑞律师 和 律说律答 共创回答 |
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