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问题 异地设立分公司如何申报纳税
释义
    在分公司所在地申报纳税的办理程序包括完成税务登记手续和按照当地税务部门的要求办理纳税申报。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的纳税人需要按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。设立分公司需要向公司登记机关申请登记并领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。
    法律分析
    一、关于在分公司所在地申报纳税的办理程序:
    需要在分公司的所在地完成税务登记手续,并按照当地税务部门的要求,办理纳税申报。企业和企业在外地设立的分支机构属于从事生产经营的纳税人,应该按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报。
    本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法,由国务院规定。
    二、设立分公司需要备案吗
    设立分公司需要备案。公司设立分公司的,应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记。对于符合设立条件的,公司登记机关准予登记。公司持分公司的营业执照办理备案。
    公司设立分公司的,应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记;法律、行政法规或者国务院决定规定必须报经有关部门批准的,应当自批准之日起30日内向公司登记机关申请登记。
    分公司的公司登记机关准予登记的,发给营业执照。公司应当自分公司登记之日起30日内,持分公司的《营业执照》到公司登记机关办理备案。
    三、关于设立分公司有哪些规定
    《中华人民共和国公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任。
    设立分公司,应当向公司登记机关提交登记申请书、营业场所使用证明等文件。
    拓展延伸
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定,纳税人可以委托代理机构进行纳税申报。但是,根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条规定,纳税人有权随时解聘代理机构,并可以自己办理纳税申报。因此,分公司纳税申报规定中关于纳税申报的规定应遵循国家法律法规的规定,同时应充分考虑企业的实际经营情况,以便更好地服务企业。
    结语
    在分公司所在地申报纳税的办理程序包括完成税务登记手续和按照当地税务部门的要求办理纳税申报。企业和在外地设立的分支机构属于从事生产经营的纳税人,应按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。设立分公司需要备案,公司设立分公司的,应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记,并领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。
    法律依据
    中华人民共和国企业所得税法(2018修正):第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。
    中华人民共和国企业所得税法(2018修正):第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
    国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
    中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十七条 企业所得税法第四十五条所称控制,包括:
    (一)居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份;
    (二)居民企业,或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第(一)项规定的标准,但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。
    
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更新时间:2025/2/4 12:47:22