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问题 工资不超过3500扣税吗
释义
    当前个人所得税法规定个税的起征点为3500元,很多人认为,只要工资收入超过这个标准就要缴纳个税了,其实不然。税法规定,工资收入中支出的一部分是不需要缴个税的,特别是五险一金,从工资中扣除的五险一金是不需要缴税的。也就是在计算个人所得税时,把先把这五险一金给减除掉。
    比如张三工资收入4000元,五险一金个人部分共缴纳600元整,那们4000-600=3400元,虽然工资收入超过3500元,但扣掉600的五险一金后就低于个税起征点了,就不需要缴税了。所以说,并不是工资收入超过3500元就必须缴个税了。
    3500元的个税起征点是针对国内居民而言的,对于外籍人员,他们的个税起征点是4800元。
    一、针对不同的征税项目有不同的税率标准
    1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。因此,工资、薪金越高,所适用的税率则会越高。
    2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
    3、比例税率。这是针对特定的收入来说的,即对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。换句话说,劳务报酬只对80%的部分征税。
    二、使用七级超额累进税率的计算方法
    1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
    注:速算扣除率是为了简化计算,在超额累进税率的前提下所运用的一个数率。
    2、应纳税所得额=应发工资-四金(三险一金)-扣除标准
    3、扣除标准:2011年9月1日起,个人所得税费用扣除标准调整为3500元/月
    4、实发工资=应发工资-四金-应纳个人所得税税额
    5、应发工资:即你的收入总额,或者称为汇总薪资
    假如以你的应发工资为8000元为例,假设你的四金为2000元。则你的应纳税所得额=8000-2000-3500=2500,属于第二档,10%税率。则你的应纳所得税税额=2500x10%-105=145。所以,你的实发工资=8000-2000-145=5855。
    
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更新时间:2025/5/6 4:49:39