释义 |
法律主观: 三证合一变更税号之前的准备事项有哪些(一)增值税一般纳税人:1、纳税人需要完成征期抄报税。2、将原税号取得的进项发票全部认证,提醒相关客户(购货方)将你公司开具的发票全部认证;并与你公司的供货方约定变更税号的具体时间,避免税号开错。3、退票:纳税人在增值税发票开票系统操作,将剩余的空白发票退到金税盘或税控盘中。4、发票全部验旧:①有网上申领发票资格的纳税人,可在厦门国税网站进行验旧;②没有网上申领发票资格的纳税人,携带税控盘或金税盘和发票领购簿到办税厅验旧已开具的发票。(二)小规模纳税人(不包括定期定额征收户)1、使用金税盘或税控盘的纳税人参照增值税一般纳税人所列3—4项办理。2、领用通用机打票(网络发票)的纳税人,若有空白发票,在网络发票系统作“空白发票”作废,并生成验旧清单。(三)温馨提示:1、由于变更税号后,盘中原有的信息全失,建议将税控盘中资料(如开票信息和客户资料等)备份导出。2、一般纳税人库存空白发票较少,可不用退票,变更税号之前,直接在发票系统作“空白发票”作废、验旧。法律规定:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条规定:“小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。”《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定:“除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。 法律客观: 一、国税变更流程主税种在国税的小规模纳税人,如无领购发票的公司,变更手续较简单,待本月国、地税税款申报缴纳完毕即可办理,带齐公章、法人章、营业执照副本原件、经办人身份证原件及复印件办理即可。 具有防伪税控的一般纳税人变更税务登记较复杂,因15位税号更换成18位社会信用代码(以下简称为新税号),对于税控系统来说,需按照注销原税号,初始发行新税号流程进行信息变更,具体流程和注意事项如下:(一)、做好前期准备工作:1、确保当月未收取进项发票,并且以前月份收到的进发票已全部认证并申报,确认已开具发票全部已上传完成。保证国、地税税务申报已成功报税并扣款成功。2. 未开具空白发票退回,具体操作为:进入开票系统中,对所有未开具发票进行未开发票退回操作。3. 备份客户、商品编码:进入开票软件,打开客户编码和商品编码,手动导出原有客户编码、商品编码,以备升级后恢复。4.国税发票系统中核定的增值税专用发票及普通发票数量均大于1份(如核定领购数量只有一份无法进行金税卡发行),如只有一份核定量,需首先办理发票增量。二、国税具体变更流程:1、纳税人需携带的资料清单:税控设备、所有结存未使用的空白发票、发票领购簿、新营业执照副本原件、公章、法人章、经办人身份证原件及复印件、当月已开具的正常票、作废票、冲红票(正数发票、负数发票和冲红信息表)。 2、填制“三证合一”税控系统变更流程确认单(此确认单格式已随本通知将扫描件上传,大家可自行下载使用或者到当地税务大厅领用)。3、在税务大厅按照指示流程在大厅以下窗口办理以下业务: 发票发售窗口,持含退票信息的金税盘,到发票发售窗口,进行发票退回操作; 综合服务窗口,核对营业执照副本原件中信息,在税务系统中将原15位税号更换为18位新税号; 金税发行窗口,核对发票种类及核定数量,注销原税号,重新发行给新税号; 发票发售窗口,将第一步退回的发票重新发售给新税号。 以上四步完成,税务登记证号即变更为18位新税号。4、到主管税务机关办税服务大厅导税台领取《委托划转税款协议书》和《撤销缴款账户申请书》各三份,填写盖章后去银行签约,实际办理时银行相当于重新签约,而不是先撤销后重新签约,因此银行不会在《撤销缴款账户申请书》盖章。注意:国税委托划转税款协议书封面右上角的编码规则为18位社会信用代码。5、务必致电所属服务单位百望九赋或者航天信息,由服务人员远程操作,重新安装开票软件,可安装航天信息在线服务平台,由工程师在线提供帮助,重新安装并设置完成。以上内容,仅供参考,希望能帮助到你! |