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问题 所得税费用结转到本年利润
释义
    所得税费需要结转到本年利润科目,多数企业的“所得税费用”科目,都是在月底时结转到“本年利润科目”,“所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提,在当月月底结转,下月缴纳。
    1、“所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用,属于费用类会计科目,所得税是企业的一项费用,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用,期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
    “应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税,属于负债类会计科目,“应交税费”是一级科目,“应交所得税”是二级科目,应交所得税是企业的一项负债,是按税法的规定来计算的。其次,贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。
    2、本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况,不能直接反映企业的负债情况,应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系,也不存在结转不结转的问题。
    所得税计提、缴纳、结转:
    计提时:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税
    实际缴纳时:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
    结转时:借:本年利润贷:所得税费用。
    企业所得税本年累计金额怎么填
    1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,
    如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额。
    2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报。
    未分配利润转增资本要交所得税吗
    未分配利润转增资本要交所得税。股东为个人,且为居民纳税人的,未分配利润转增资本,属于股息、红利性质的分配,对个人股东征收个人所得税。企业将未分配利润转为股本,个人投资者应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,适用税率为20%。
    法律依据
    
     该内容由 刘祥杰律师 和 律说律答 共创回答
    
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更新时间:2024/12/23 12:21:16