| 问题 | 个人所得税全员全额扣缴的范围与规定 |
| 释义 | 个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁和转让所得以及偶然所得。个人所得税法规定了不同类型的所得适用的税率，包括综合所得、经营所得和利息、股息、红利所得等，税率在3%-45%之间。 法律分析 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得；(五)利息、股息、红利所得;(六)财产租赁所得;(七)财产转让所得;(八)偶然所得。 法律客观： 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 拓展延伸 个人所得税全员全额扣缴政策的实施与影响 个人所得税全员全额扣缴政策是指所有个人所得税纳税人在薪资发放时，应按照规定的税率和税法要求，从其应纳税所得额中直接扣除相应的个人所得税金额。这一政策的实施对个人和社会产生了广泛的影响。 首先，个人所得税全员全额扣缴政策有助于提高税收征管效率。通过在薪资发放环节直接扣缴个人所得税，可以减少纳税人的申报和缴纳工作，提高了税收征管的便捷性和准确性。 其次，该政策对个人财务规划产生了重要影响。个人所得税的全额扣缴意味着纳税人实际收入会减少，这可能影响个人的消费和储蓄计划。纳税人需要重新评估自己的财务状况，调整个人支出和储蓄策略。 此外，个人所得税全员全额扣缴政策对国家财政收入有积极影响。通过直接扣缴个人所得税，政府可以更及时地收取税款，增加财政收入，为国家提供更多的财政资源，用于社会事业发展和公共服务提供。 总的来说，个人所得税全员全额扣缴政策的实施对个人和社会产生了多方面的影响，既提高了税收征管效率，又对个人财务规划和国家财政收入产生了重要影响。这一政策的实施需要纳税人和政府共同努力，以实现税收公平和经济发展的目标。 结语 个人所得税全员全额扣缴政策的实施对个人和社会产生了广泛的影响。这一政策提高了税收征管效率，减少了纳税人的申报和缴纳工作。同时，它也对个人财务规划产生了重要影响，纳税人需要重新评估自己的财务状况。此外，政府通过直接扣缴个人所得税增加了财政收入，为国家提供更多的财政资源。个人所得税全员全额扣缴政策的实施需要纳税人和政府共同努力，以实现税收公平和经济发展的目标。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 中华人民共和国资源税法； 第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 |
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