| 问题 | 企业所得税计提方法是怎样的 |
| 释义 | （一）、作为企业的财务，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收; （二）、税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式，每年三月份确认后，本年将不可更改。 1、如果企业所得税的征收方式是核定征收，那么计提方法为： 借：所得税(收入或者成本*核定征收率*25%) 贷：应交税金--企业所得税(收入或者成本*核定征收率*25%) 2、如果企业所得税的征收方式为查实征收，那么计提方法是： 借：所得税(当期收入-当期成本)*25% 贷：应交税金--企业所得税(当期收入-当期成本)*25% 3、企业所得税当年每季度的次月预缴，第二年的5月底汇算清缴，根据预缴的税款多退少补，但在财务实际工作中，几乎没有多退的情况，一般都需要补缴。 一、土地使用权转让缴纳企业所得税吗 转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。土地转让时，土地收入与税法允许扣除的成本有增值额的，需要缴纳土地增值税。对于土地转让是否需要缴纳企业所得税，需要将土地收入与税法允许扣除的计税成本与企业全部的经济业务一起进行汇算清缴，应纳税所得额大于0的，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。 二、小规模和一般纳税人增值税怎么算 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 应纳税额＝（不含税）销售额×征收率公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。 （不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。 小规模纳税人，享受月度3万以内的增值税减免部分计入营业外收入，要并入利润交企业所得税吗？ 企业符合小型微利企业条件时，按实际减免的税款，这部分补贴收入计入营业外收入—补贴收入。 在计算企业的利润时，这部分减免的增值税需要并入“利润总额”的，作为企业的年度企业所得税的应纳税所得额，根据适用的企业所得税税率，计算缴纳企业所得税。 |
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