| 问题 | 研发费用加计扣除优惠明细表 |
| 释义 | 明细数据以下： 1本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34） 3（一）人员人工费用（4+5+6） 41.直接从事研发活动人员工资薪金 52.直接从事研发活动人员五险一金 63.外聘研发人员的劳务费用 7（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15） 81.研发活动直接消耗材料 92.研发活动直接消耗燃料 103.研发活动直接消耗动力费用 114.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 125.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 136.用于试制产品的检验费 147.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 158.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 16（三）折旧费用（17+18） 171.用于研发活动的仪器的折旧费 182.用于研发活动的设备的折旧费 19（四）无形资产摊销（20+21+22） 201.用于研发活动的软件的摊销费用 212.用于研发活动的专利权的摊销费用 223.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 23（五）新产品设计费等（24+25+26+27） 241.新产品设计费 252.新工艺规程制定费 263.新药研制的临床试验费 274.勘探开发技术的现场试验费 28（六）其他相关费用(29+30+31+32+33) 291.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费 302.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用 313.知识产权的申请费、注册费、代理费 324.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 335.差旅费、会议费 34（七）经限额调整后的其他相关费用 35二、委托研发 (36+37+39) 36（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用 37（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用 38其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用 39（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用 40三、年度研发费用小计(2+36×80%+38) 41（一）本年费用化金额 42（二）本年资本化金额 43四、本年形成无形资产摊销额 44五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44） 46减：特殊收入部分 47七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46) 48减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 49减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额 50八、加计扣除比例（%）51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×5052 十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当47-48-49≥0， 本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值) 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第九十五条对此有明确规定，企业研究开发费用，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。此费用的加计扣除，通常分为两种情况：未形成无形资产计入当期损益的。在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，摊销期不低于10年。 |
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