问题 | 民间借款利息是否需要交税?需要交多少税? |
释义 | 本文讲述了个人借款利息收入需要缴纳20%的个人所得税。对企业及其他组织向个人借款并支付利息的,应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式,督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。利率是指在一定时期内贷款人付给借款人的利息数与借款数的比例,利息与利率是不同的两个概念,当事人因利率发生争议,并不必然导致利息约定不明。此外,企业股东分红属于工资、薪酬等经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 法律分析 个人借款利息收入需要缴纳20%的个人所得税。 特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 对企业及其他组织向个人借款并支付利息的,应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式,督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。 利率是指在一定时期内贷款人付给借款人的利息数与借款数的比例。利息与利率的关系为:利息=本金天数利率。因此,利息与利率是不同的两个概念,当事人因利率发生争议,并不必然导致利息约定不明。 一、扣个人所得税是超过部分还是全部 征收个人所得税征税部分为超过部分还是全部取决于个人所得的种类: 1.综合所得和经营所得,适用超额累进税率,即按照规定税率扣除超过规定部分的一定比例,作为个人所得税征收。 2.利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,即按照规定税率扣除个人所得全部的一定比例,作为个人所得税征收。 二、企业股东分红怎么交税 企业股东分红属于工资、薪酬等经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 《个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得; (二)劳务报酬所得; (三)稿酬所得; (四)特许权使用费所得; (五)经营所得; (六)利息、股息、红利所得; (七)财产租赁所得; (八)财产转让所得; (九)偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。 第三条 个人所得税的税率: (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后); (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后); (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 结语 个人借款利息收入需要缴纳20%的个人所得税,特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得适用比例税率,税率为百分之二十。企业及其他组织向个人借款并支付利息的,应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式,督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。利率是指在一定时期内贷款人付给借款人的利息数与借款数的比例,利息与利率是不同的两个概念,当事人因利率发生争议,并不必然导致利息约定不明。企业股东分红属于工资、薪酬等经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 法律依据 中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。 中华人民共和国城市维护建设税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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