| 问题 | 企业债券利息收入是否免税？ |
| 释义 | 企业债券利息收入需缴纳企业所得税，而国债利息收入免税。金融债券利息收入不免征企业所得税。不征税收入是不需交税的非营利性经济利益，免税收入是经国家允许不交税的税收优惠。不征税收入是永久不纳税的，免税收入可能在特定时期恢复纳税。 法律分析 企业债券利息收入是不免征企业所得税的。 国债利息收入才是企业所得税规定的免税收入金额。企业债券利息收入通过投资收益科目核算，需要计入利润总额核算，企业债券利息收入是需要计算缴纳企业所得税的。企业债的利息收入一般会缴纳个人所得税，根据个人所得税法规定，个人取得的“利息、股息、红利所得”，应按20%的比例税率征收个人所得税。 国家发行的金融债券利息是免税吗 国家发行的金融债券的利息收入不免征企业所得税。 根据企业所得税法规定，企业购买国债的利息收入免征企业所得税，国家发行的金融债券的利息收入不免征企业所得税，我国发行的金融债券有是指三家政策性银行发行的债券，分别是国家开发银行、农业发展银行、进出口银行三家银行发行的债券。 不征税收入和免税收入的区别 不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，本身不需要交税；免税收入是国家出于对某些经济活动的鼓励和支持，对一些应当交税的经济利益允许不交税。即免税收入是企业所得税税收优惠的一种，而不征税收入则不属于，只是国家明确的不予征税的收入。 不征税收入应当永久不列为征税范围的收入范畴，例如政府预算拨款、行政事业性收费以及政府性基金等。而免税收入可能在特定时期会恢复纳入征税范围，例如国债利息收入和特定条件下的居民企业之间的股息、红利收入等。 结语 企业债券利息收入需要计算缴纳企业所得税，而国债利息收入是免税的。国家发行的金融债券的利息收入也不免征企业所得税。不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，不需要交税；而免税收入是国家对特定经济活动的税收优惠。不征税收入通常是永久不列为征税范围的收入，而免税收入可能在特定时期会恢复纳入征税范围。 法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税： (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; (二)国债和国家发行的金融债券利息; (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴; (四)福利费、抚恤金、救济金; (五)保险赔款; (六)军人的转业费、复员费、退役金; (七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费; (八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; (九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; (十)国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 |
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