| 问题 | 一般纳税人如何申请退税 |
| 释义 | 企业退税政策规定：1、出口货物需在已征税范围内；2、货物需报关离境；3、财务上出口销售处理的货物；4、货物已收汇并经核销。一般纳税人认定标准：1、从事生产或提供应税劳务，年销售额≥50万元；2、从事货物批发或零售，年销售额≥80万元；3、应税服务年销售额标准为500万元。申请一般纳税人需提供税务登记证、身份证明、从业资格证明、经营场所证明等资料。退税时需遵循当地政府减免政策，准备相关材料。 法律分析 一、一般纳税人退税政策的规定有哪些? 1、企业出口的货物必须在增值税、消费税征收范围 需要具备这条件是因为对货物的退税必须是在已征收过税务的货物上进行退还获免征，而对于未征收增值税、消费税的货物则是不能进行退税的。 2、企业出口的货物是报关离境的 在国内销售的货物，是不予以货物退税的，对于货物是否报关离境的是判断货物属于退税范围的标准之一。出口包括自营出口和委托代理入口，对在国内销售收取外汇的货物，因不属于报关离境货物的范围而不予以退税。 3、财务上出口销售处理的货物 出口的货物若是不进行贸易销售的则不能退税，只有用于贸易性出口的货物，在财务上面进行销售处理，符合相关规定才可以退税。 4、企业的货物已收汇并经核销 外汇管理部门经过核销的货物，出口企业才能根据此办理退税。 二、一般纳税人的认定标准是什么? 1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主d兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额≥50万元为一般纳税人。 2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额≥80万元为一般纳税人。 3、应税服务年销售额标准，应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)。 三、申请一般纳税人需要准备哪些材料? 纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料： 1、《税务登记证》副本; 2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件; 3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件; 4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件; 5、国家税务总局规定的其他有关资料。 在以上资料中简单的介绍了一下一般纳税人的退税政策，可如果当地政府部门对一般纳税人在营业税等相关税收项目上有减免政策的话，那在办理退税的过程中，必须要以当地政府部门规定的政策去准备相关的退税材料。 结语 一般纳税人退税政策的规定涉及以下几个方面：货物必须在增值税、消费税征收范围内，必须报关离境，必须是贸易性出口的货物，并且已收汇并核销。一般纳税人的认定标准是根据年应税销售额来判断，从事生产货物或提供应税劳务的纳税人销售额需达到50万元以上，从事货物批发或零售的纳税人销售额需达到80万元以上，应税服务销售额需达到500万元以上。申请一般纳税人需要准备《增值税一般纳税人申请认定表》以及相关资料，如税务登记证副本、身份证明、从业资格证明、经营场所证明等。需要根据当地政府部门规定的减免政策，准备相关的退税材料。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 |
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