| 问题 | 卖房涉及的税种及优惠政策 |
| 释义 | 本文介绍了营业税、土地增值税、印花税和个人所得税的税收政策和优惠政策。营业税税率为5％，个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易且售房收入不超过购买房屋的价款时，免征营业税；个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易且售房收入不超过购买房屋的价款时，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。土地增值税税率为30％至60％四档，居住满五年或五年以上的非普通住房，也可免征土地增值税；对于居 法律分析 一、营业税(包括城建税和教育费附加) 营业税税率为5％(城建税和教育费附加为0.5％) 税收优惠政策: 个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时免征营业税。个人购买非普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。 二、土地增值税 税率为30％至60％四档 税收优惠：居住满五年或五年以上的非普通住房，也可免征土地增值税。对于居住不满五年的非普通住房上市交易，则要缴纳土地增值税。具体规定是：居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税；居住未满三年的，按规定计征土地增值税。土地增值税税率采用四级超率累进税率，根据增值额的大小，税率分别为30％、40％、50％、60％四档。 三、印花税 税率为房产成交价的0.05％ 税收优惠：无 四、个人所得税 税率为20％ 税收优惠： 1.个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的收入，免征个人所得税。 2.出售自有住房前后一年内按市场价格再购房的，其出售原有住房应缴纳的个人所得税，可以视新购房的价值进行全部或部分免税。 3.已购公房上市交易，其房产原值按每建筑平方米4000元计算。 拓展延伸 房屋买卖税收制度主要包括房产税、土地增值税和契税。房产税是对房屋所有人就其收入、出租、增值或减值所征收的一种税收；土地增值税是对土地使用权转让、房屋买卖等不动产交易中，增值部分所征收的一种税收；契税则是对土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税收。这些税收制度在保护国家财政收入、调节房地产市场、维护社会公平等方面发挥着重要作用。同时，税收制度也具有稳定、透明、公正的特点，为纳税人提供了明确的税收负担和避税路径。 结语 以上是关于营业税、土地增值税、印花税和个人所得税的税收优惠政策。营业税税率为5％，城建税和教育费附加为0.5％。个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时免征营业税；个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。土地增值税税率为30％至60％四档，税收优惠为：居住满五年或五年以上的非普通住房，也可免征土地增值税；对于居住不满五年的非普通住房上市交易，则要缴纳土地增值税。印花税税率为房产成交价的0.05％。税收优惠为：无。个人所得税税率为20％，税收优惠为：1.个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的收入，免征个人所得税；2.出售自有住房前后一年内按市场价格再购房的，其出售原有住房应缴纳的个人所得税，可以视新购房的价值进行全部或部分免税；3.已购公房上市交易，其房产原值按每建筑平方米4000元计算。 法律依据 最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释：第九条 因房屋主体结构质量不合格不能交付使用，或者房屋交付使用后，房屋主体结构质量经核验确属不合格，买受人请求解除合同和赔偿损失的，应予支持。 最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释：第十五条 商品房买卖合同约定或者城市房地产开发经营管理条例第三十二条规定的办理不动产登记的期限届满后超过一年，由于出卖人的原因，导致买受人无法办理不动产登记，买受人请求解除合同和赔偿损失的，应予支持。 最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释：第十三条 商品房买卖合同没有约定违约金数额或者损失赔偿额计算方法，违约金数额或者损失赔偿额可以参照以下标准确定： 逾期付款的，按照未付购房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算。 逾期交付使用房屋的，按照逾期交付使用房屋期间有关主管部门公布或者有资格的房地产评估机构评定的同地段同类房屋租金标准确定。 |
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