| 问题 | 进项票本月不抵扣下月抵扣本月怎么做账 |
| 释义 | 具体为： 1、留着以后月份抵扣，进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目，认证后转让应交税费-应交增值税-进项税； 2、不可以抵扣的，转让成本费用中， 借：成本费用， 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。 什么是进项税和销项税 1、进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。2、销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。 进项税的范围 纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。 希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。 【法律依据】： 《增值税暂行条例》第十条 当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。出口免税所以要进行税转出。 |
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