| 问题 | 我们要注意的企业偷逃个人所得税的方法 |
| 释义 | 本文介绍了私营企业常用的偷逃个税方式，包括两套账设置、分摊工资奖金、降低适用税率、报销费用和多缴住房公积金等免税额度。这些方式在私企中比较普遍，但也存在风险。作者呼吁大家遵守法律法规，诚信经营，减少税务风险。 法律分析 一、两套账的设置，个税不体现在财务报表中，这是私营企业普遍采用的偷逃个税方式，具有很高的隐蔽性和难以察觉的特点。大多数私人企业都设置两套账，也就是我们通常所说的内账和外账，内账是企业所有经营活动最“真实”的反映，可以不根据企业会计准则做账，依照老板的意思或者自己制定的“财务制度”办事，随意性比较大;而外账也就是只针对税务等部门的账，主要是为了应付税务检查、银行贷款，一般是严格按照会计准则做账，保证自己税负率最低而又在正常的行业范围以内，对于外账老板是不会关心的，他们只关注内账，老板对于税务就是处理好关系，平时打点好就没有什么大问题，所以私企一般对通过这种方式偷逃个税，尽量少的缴纳个税或者不交个税。当然我们找到这其中的平衡点，如果出问题了，风险也是最大的。 二、分摊工资奖金、降低适用税率 私企设置一套账的时候可能这种方式运用的比较普遍一些，有的老总和业务经理工资和奖金都很高，他们会跟其他员工名义上或者自己的亲属一起分享他自己的工资和奖金，实则都归自己所有，这样就降低了他们个税适用的税率，达到了少缴个税的目的。 三、把一部分工资给员工报销费用 有的私企通过报销员工费用(如购物卡发票、各种车船票、餐饮票、服务业发票等)抵扣个税，这种情况一般是通过费用报销抵扣一部分工资和奖金，从而使工资总额下降到税点以下，达到不缴或者少缴个税的目的，这种偷逃个税在私企还是很常见的一种情况，也是相对于很安全的一种方式，税务部门也很难查到这部分的偷逃税款。 四、多缴住房公积金等免税额度 因为住房公积金是免税的，所以企业可以给员工的缴费率和基数给加大，只要没有超过最高标准就可以了。而企业比原先多承担的那部分公积金则由员工承担。实际上也就是做工资表的时候，把企业比原先多承担的那部分公积金从员工的工资上给扣减。这样就可以达到少缴甚至补交公积金的效果了。但是有不好的就是员工要争得员工的同意才可以因为员工要是不买房子的话公积金的提取很麻烦的，可以把员工工资拆分一部分到公积金上这样员工个人也多交了公积金，单位也多交了公积金，同时把单位多承担的部分由员工承担从而达到避税的效果但是又不会影响企业的利益。 以上几种情况简单的概括了私企偷逃个税的一些方法，也是在我们会计工作中普遍存在的，不管怎么样说，偷逃税款肯定是违法的，再缜密的作弊造假都有漏洞，而且风险也是相当高的，所以为了净化我们行业环境，希望大家都不要偷逃税款，遵章守法才能让我们的税务风险下降到最低。 拓展延伸 个人所得税是公民应尽的基本义务之一，而企业偷逃个人所得税的行为却屡见不鲜。根据相关法律规定，企业偷逃个人所得税的3种方式包括： 1. 虚列开支或减少收入：企业可以通过虚列开支或减少收入的方式，降低应纳税所得额，从而减少应缴纳的个人所得税。这种行为是明显违反个人所得税法规定的。 2. 个人消费支出不实报税：企业可以通过将个人消费支出列为公司费用，从而减少应纳税所得额。然而，这种行为是违反个人所得税法规定的，因为个人消费支出应该在个人所得税申报中进行申报。 3. 企业不代扣代缴个人所得税：企业应该代扣代缴个人所得税，但是有些企业可能会故意不代扣代缴个人所得税，从而逃逃个人所得税。这种行为是明显违反个人所得税法规定的。 以上三种方式是企业偷逃个人所得税的常见方式，但是需要注意的是，个人所得税法也在不断修订和完善，企业应该及时了解并遵守最新的个人所得税法规定，以免因为违反规定而受到法律制裁。 结语 以上是关于私营企业偷逃个税方式的一些概括和分析。这些方式在私营企业中较为普遍,但同时也具有很高的风险。因此,私营企业应该遵守相关法规,尽可能地避免这些风险。同时,员工也应该了解这些偷逃税款的方式,与企业一起维护公平和透明的税务环境。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编 分则 第三章 破坏社会主义市场经济秩序罪 第六节 危害税收征管罪 第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 |
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