| 问题 | 怎样办理代扣代缴个人所得税业务 |
| 释义 | 代扣代缴营业税和个人所得税的会计处理方法。对于营业税，应付帐款和应交税费之间进行借贷记账；对于个人所得税，应付工资和其他应付款之间进行借贷记账。具体情况根据不同的代扣代缴对象进行调整，但核心思想是相似的。 法律分析 (一)代扣代缴营业税的会计处理 根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。 1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录 借：应付帐款--×××单位 贷：应交税费--应交营业税 借：应交税费--应交营业税 贷：银行存款 (二)代扣代缴个人所得税的会计处理 1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录 借：应付工资 贷：其他应付款--代扣个人所得税 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录 借：利润分配--未分配利润 贷：其他应付款--代扣个人所得税 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录 借：有关成本费用科目 贷：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款(或现金) 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录 借：财务费用 贷：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款(或现金) 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 结语 在代扣代缴营业税和个人所得税的会计处理中，需要编制相应的会计分录，确保税款的准确缴纳。对于营业税，应付帐款和应交税费需要相应借贷记账；对于个人所得税，应付工资和其他应付款需要相应借贷记账。这样的会计处理能够保证企业遵守税法规定，履行代扣代缴义务，确保税款的及时缴纳。 法律依据 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 |
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