| 问题 | 重大违法违规行为认定标准 |
| 释义 | 重大违法违规行为认定标准如下： 1、应关注公司最近三年内无重大违法行为，还要考察实际控制人在报告期内是否有重大违法行为； 2、所谓重大违法行为是指：违反国家法律、行政法规，且受到行政处罚、情节严重的行为； 3、根据监管部门的要求，最近三年重大违法行为的判断标准按照以下执行： （1）原则上，凡被行政处罚的实施机关给予罚款以上行政处罚的行为，都视为重大违法行为。但行政处罚的实施机关依法认定该行为不属于重大违法行为，并能够依法作出合理说明的除外。涉及发行上市事项的，应当提请发行审核委员会决定； （2）上述行政处罚主要是指财政、税务、审计、海关、工商等部门实施的，涉及公司经营活动的行政处罚决定。被其他有权部门实施行政处罚的行为，涉及明显有违诚信，对公司有重大影响的，也属于重大违法行为； （3）近三年重大违法行为的起算时点，对被处罚的法人，从违法行为的发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算，对被处罚的自然人，从行政处罚决定作出之日起计算。 4、对行政处罚决定不服正在申请行政复议或者提起行政诉讼的，在行政复议决定或者法院判决尚未作出之前，原则上不影响依据该行政处罚决定对该违法行为是否为重大违法行为的认定，但可依申请暂缓作出审核决定； 5、因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚，刑罚执行期满未逾三年的，应视为近三年有重大违法行为。 法定的从重处罚的情节包括： 1、违法行为有较严重后果的； 2、行为人有教唆、胁迫、诱骗他人的违法行为的； 3、打击报复证人的等。 综上所诉，对于重大违法行为，现行的审计准则是：原则上，有关行政机关处以罚款以上的行为，均视为重大违法行为。重大违法行为是违反国家法律，行政法规的行为，受到行政处罚和情节严重的行为。 【法律依据】： 《中华人民共和国行政处罚法》第四十条 公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，依法应当给予行政处罚的，行政机关必须查明事实；违法事实不清、证据不足的，不得给予行政处罚。 |
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