| 问题 | 个人所得税和房贷利息的扣减方法 |
| 释义 | 个税房贷利息扣除方法：个人所得税中，先从收入中扣除房贷利息，再计算个税。根据法律规定，首套住房贷款利息可按每月1000元的标准定额扣除，最长不超过240个月。企业产生的利息可税前扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业存款利息和同业拆借利息支出、经批准发行债券的利息支出。非金融企业向非金融企业借款的利息支出可扣除部分不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额。 法律分析 一、个税房贷利息的扣除方法 1、计算个税交多少时，将房贷的利息部分先从收入中扣除。房贷利息在个税中扣除，是指在计征个人所得税时，先将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。 2、法律依据：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十四条：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 二、企业产生的哪些利息可以税前扣除 (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出; (2)金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出; (3)企业经批准发行债券的利息支出等。 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定， 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 结语 个税房贷利息的扣除方法是在计征个人所得税时，先将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。根据相关法律依据，纳税人购买首套住房贷款利息可以按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。而企业在生产经营活动中发生的利息支出也可以进行税前扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的存款利息支出和同业拆借利息支出、以及经批准发行债券的利息支出等。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第二十九条 企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第四节 资产的税务处理 第七十一条 企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。 投资资产按照以下方法确定成本： (一)通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本； (二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 |
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