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问题 如何为小企业建立内部和外部账户
释义
    本文介绍了企业内外账的概念及其重要性。外账和内账是企业进行财务核算的两个重要方面。外账是指企业在外部银行开立的账户,用于记录企业的收入和支出;内账是指企业在本内部银行开立的账户,用于记录企业的经济业务。在实际操作中,企业有时需要保留两套账户,以方便管理和避税。然而,这种做法是错误的,因为它会导致国税的流失。企业应该按照规范的会计程序进行核算,保证财务报表的准确性和透明度。
    法律分析
    我今天想和大家分享的是关于外账和内账的内容,不是在教大家如何进行财务造假,而是要告诉大家企业真实的财务状况。这在书上没有讲过,也不可能告诉你,但在现实中很常见。在实际操作中,实现内外账有一个非常简单的方法:一是做外账,打印两份外账凭证,其中一份是内账附件,所以很容易找到原始凭证。因此,这些不能在外部账户进行的业务只能在内部账户进行。内部账户是企业的真实账户,但很多业务没有凭证支持。可以说,企业有时确实要保留两套账户,即所谓的外部账户和内部账户。当然,也不能排除企业故意造假的可能。为了避税,他们故意在外部账户中少计收入或多计成本。例如,大多数私营企业都有一部分现金收入,他们不把这部分计入外部账户。
    一般来说,外部账户比内部账户简单,只要按照原始发票控制税收。一方面要准确记录和办理经济业务,月末要计算产品成本。另一方面,要做好经常项目的管理,每月与仓库、采购部、销售部进行核对,发现问题及时查找原因。看到这里,请不要着急,先学外账,再学内账,再学内账,由浅入深,由浅入深。企业做外部核算和内部核算的一般过程:内部核算,就是按照通常的经济业务逐步进行,月末计算成本,结转损益,计算利润。对外账户的核算是逆向的。首先,要确定所得税。所得税应按季度缴纳,但利润应每月确定,这样季度利润就可以很容易地得到控制。然后再计算多少成本,其实外部核算的关键是计算成本。因为收入是确定的,利润也是事先确定的,期间费用也是按照月票费用来计算的,所以成本多少就成了重中之重。其计算公式为:利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用(管理费用、营业费用、财务费用)。
    再次解释每个项目。利润先确定。营业收入是根据您当月的出票量,即税控机的销售量来计算的。营业税金及附加是指您缴纳的教育税附加和城建税{城建税+教育税=(增值税+营业税+消费税)*10%}。这样一来,企业成本之间的差异就不得而知了。比如你想把月利润控制在20万元,收入100万元,营业税2万元,期间费用30万元。营业成本=1-20-2-30=48万元。营业成本的构成是什么?营业成本是指当月从仓库售出的成品成本。成品成本按生产成本归集。生产成本由直接人工、直接材料和间接费用三部分组成,可以得到直接人工和间接费用。这样,我们就可以确定这个月的材料费是多少。营业成本=产成品=生产成本=直接人工+直接材料+间接成本(制造成本)。还引用了上述例子。营业成本48万元,人工成本10万元,制造成本(燃料、电力、折旧等)10万元,本月生产材料=48万-10万-10万=28万元。工业企业主要用材料成本控制利润,商业企业用周期成本控制利润。
    需要注意的是,计算出来的毛利率不能远低于同行业企业的平均值,否则,税务部门就会上门查处。因此,有必要合理确定对外账户应计入多少收入,并根据同行业毛利率调整以上计算的营业成本。这样一来,账目是客观的,往往逃过税务局的眼睛。否则,税务部门很容易怀疑企业有大量的外部收入和外部资金。
    下一步是控制增值税,这也是外部账户的重点。首先,我们需要了解这个行业的税负。如果行业的最低税负是3分(上缴税额除以销售额*100%),就不能低于这个最低值,否则税务局就麻烦了。如何检查销售情况?都是你这个月发的票。打开税控电脑,有本月的销售额和税额。如本月销售金额为100万元,则本月增值税金额为17万元,本月增值税金额为3万元。这样,本月要扣除的进项税额为17万-3=14万元。您可以找到本月采购的材料增值税专用票,收取进项税额14万元,并录入总账。
    好的,我已经谈到了一般的月末会计方法。现在我说的是代金券的录入。实际上,它分为这三个部分。一是收入确认,即你这个月实际开了多少发票。一旦你开了发票,你就要确认收入了。如果你不开发票,你就不会确认。二是物资采购,即本月采购物资时收到的普通票,以及要抵扣的增值税进项票,都记入总账。第三,这方面的费用,也不算多说,就是看发票能不能做账。这是财务总账的一般方法。供应链也是仓库。对外账户的操作相对简单。也可以倒着做。首先,成品被交付。这是根据你方实际开具的发票交货。交货后,将货物交付至仓库,以保持零库存。然后是采购入库,即您输入总账的物料。然后是材料出库,即总账中计算出的材料出库金额。如果你有足够的钱,那没关系。用于产品调整。这是供应链的基本运作。你怎么理解?
    这里我们需要说明的是,一个企业为了逃避国税私设两套账簿是非常错误的,这将直接导致国税的流失,所以危害很大。
    拓展延伸
    外账和内账是公司财务会计中的两个重要概念,它们的区分对于公司的财务管理和税务申报至关重要。外账指的是公司向外部机构或者个人支付的款项,如向供应商支付的货款、向客户支付的货款等。而内账则指的是公司内部各部门之间相互之间的款项往来,如公司向员工支付的薪资、向部门之间支付的差旅费等。
    根据《中华人民共和国会计法》的规定,外账和内账需要分别进行账务处理。外账需要按照规定的频率和格式向税务机关申报,并且需要及时、准确地记录和报告。而内账则需要按照公司制定的内部会计制度进行处理,并且需要保证其真实、准确、完整。
    因此,为了遵守相关法律法规,公司应当对外账和内账进行分别处理,并在财务会计报告中详细列明。同时,公司还应当建立相应的内部控制制度,以保证内账的真实、准确、完整,以避免因内账处理不规范而产生的风险和损失。
    结语
    外账和内账是企业财务中非常重要的概念,虽然书上没有讲述,但在现实中很常见。企业需要对外部账户和内部账户进行管理,以实现真实的财务状况。内部核算包括月末计算成本、结转损益和计算利润等步骤,而外部核算则是逆向操作,需要确定所得税、成本等关键因素。企业需要了解每个项目的具体构成,以确保财务报表的准确性。同时,企业不能故意造假,以避税。
    法律依据
    保障中小企业款项支付条例(2020-07-05)\t第二十九条\t本条例自2020年9月1日起施行。
    保障中小企业款项支付条例(2020-07-05)\t第一条\t为了促进机关、事业单位和大型企业及时支付中小企业款项,维护中小企业合法权益,优化营商环境,根据《中华人民共和国中小企业促进法》等法律,制定本条例。
    中小企业促进法(2017-09-01)\t第二十三条\t国家支持征信机构发展针对中小企业融资的征信产品和服务,依法向政府有关部门、公用事业单位和商业机构采集信息。
    国家鼓励第三方评级机构开展中小企业评级服务。
    
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更新时间:2025/3/4 23:30:38