| 问题 | 退休金个人所得税退税政策是什么？ |
| 释义 | 退休人员个人所得税退税条件及适用税率。退休金免税，其他个人收入应纳税。个人所得税适用税率根据收入水平分段确定。退休人员如只领退休金且无其他工资收入，不需要交个人所得税，也无法退税。退税需基于确实多交税的情况。 法律分析 一、退休的人个人所得税退税的条件是什么? 1、上年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的。 2、上年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。 3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致。 4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。 5、上年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。 6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的。 7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。 二、退休金需要缴纳个人所得税吗? 退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。 根据《个人所得税法》和国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》的规定，退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。 三、个人所得税的适用税率是怎么规定的? 1、不超过1500元的，税率为3%;超过1500元至4500元的部分，税率为10%; 2、超过4500元至9000元的部分,税率为20%;超过9000元至35000元的部分，税率为25% 3、超过35000元至55000元的部分，税率为30%;超过55000元至80000元的部分，税率为35%; 4、超过80000元的部分，税率为45%。 针对已经退休的这些群体来讲，如果本人只领退休金，退休金根本就不需要交个人所得税，上年度没有给税务机关交税的就不存在着退税的说法了。即便退休后本人还有其他的工资收入的，也得建立在确实有多交个税的基础上才有能退税。 结语 退休人员个人所得税退税条件包括：收入不足6万、未扣除专项附加扣除、税收优惠政策不一致、仅有劳务报酬等收入、预扣预缴率高于综合所得适用税率、未足额享受税收优惠、未办理公益捐赠扣除等情形。退休金通常免征个人所得税，其他个人收入如返聘报酬、补贴、奖金等则应纳税。个人所得税适用税率根据收入段不同，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。对于退休人员，如果只领退休金且无其他应纳税收入，退税并不适用。退税需基于确实多交税的情况下才可实现。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十九条 依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 |
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