| 问题 | 企业所得税什么时候征收 |
| 释义 | 1、企业所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。 2、企业所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收 (1)、如属于查账征收，按利润计算缴纳所得税 应交所得税=利润总额*所得税税率 (2)、如属于核定征收，按收入计算缴纳所得税 应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率 (3)、一般说的纳税调整指的是年终所得税汇算清缴，调整时间在次年的5月底前；季度预缴所得税按照上面的公式计算。 一、小微企业企业所得税怎么算 小微企业企业所得税的计算，减按20％的税率征收企业所得税。 所以小型微利企业按20％的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25％，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额＊15％计算的。 二、个人独资企业所得税如何缴纳 个人独资企业以投资者个人为纳税人，比照个人所得税法的＂个体工商户的生产经营所得＂应税项目，适用5％～35％的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。 个人独资企业分支机构个人所得税纳税人 个人独资企业设立分支机构，属于投资者兴办的又一个人独资性质的企业，其纳税人仍为投资者个人，比照个人所得税法的＂个体工商户的生产经营所得＂应税项目，适用5％～35％的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。 这也是部分人对个人独资企业分支机构做“个人所得税－个体工商户的生产经营所得”税种认定的缘由。 个人独资企业与分支机构，应分别向其实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款，分别办理年度申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，由投资者个人选定一个企业所在地的主管税务机关，办理汇算清缴。 《中华人民共和国企业所得税法》 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 |
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