| 问题 | 什么情况下是待认证进项税额？ |
| 释义 | 待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 “待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。 待认证进项税额是哪些情况下使用 我国法律规定，待认证进项税额的转结、企业提供建筑服务确认销项税额的时点、调整后的收入、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理中涉及的存货类科目这四个方面需要使用待认证进项税额。 一是关于待认证进项税额的结转。二是关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点。三是关于调整后的收入。四是关于企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理中涉及的存货类科目。 待认证进项税额一般有哪种情形 待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。 一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 法律依据：根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为： 借：应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款/应付账款 |
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