| 问题 | 股权转让税率是多少？ |
| 释义 | 个人股权转让税率为20%，印花税为按照书据所载金额的5‰。个人股权转让需缴纳个人所得税，只有溢价转让情况下才需缴纳个人所得税，计算公式为(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%。特殊情况下，个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。 法律分析 一、个人股权转让税率多少? 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收，而印花税由按5‰征收。 二、个人股权转让要缴纳哪些税? (一)营业税 根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税。 (二)个人所得税 1、根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。 2、另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。 根据该规定所以，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。 3、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。 (三)印花税 企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。 结语 个人股权转让涉及的税费包括个人所得税和印花税。根据《个人所得税法》，个人转让股权所得按20%的税率缴纳个人所得税，印花税则按照5‰的税率征收。此外，根据相关规定，个人股东在股权溢价转让的情况下需要缴纳个人所得税，计算公式为(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%。然而，根据特定情况，个人转让上市公司股票所得可能暂免征收个人所得税。企业股权转让所涉及的书据需要缴纳印花税，税率为5‰。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十一条 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第二十条 本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十六条 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 |
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