| 问题 | 股权转让税种及税率是什么？ |
| 释义 | 企业在将股权转让给其他公司或个人时，需向国家财政部门缴纳企业所得税。对于公司法人，印花税的缴纳情况会有所差异。而增值税主要针对法人企业，在转让公司股权时，这些企业和个人需要缴纳相应的增值税。 法律分析 1. 企业所得税：企业在将股权转让给其他公司或个人时，需向国家财政部门缴纳企业所得税。 2. 印花税：上市公司和非上市公司的印花税缴纳存在差异。 3. 增值税：增值税主要针对法人企业，涵盖法人股东、公司、合伙企业和个人独资企业。在转让公司股权时，这些企业和个人需要缴纳相应的增值税。 一、企业股权转让要交什么税 公司法人是需要就股权转让所得缴纳税费的，具体的纳税情况如下： 1.企业所得税：企业把自己的的股权转让给其他家公司、或者个人，都必须缴纳企业所得税，标准税率为25%，优惠的税率15%。 2.印花税：上市公司与非上市公司的印花税缴纳是有区别的，如果是上市公司，那么出让方应按照交易印花税1‰的税率缴纳印花税；如果是非上市公司，则应按照其与受让方协议价格(即所载金额)的5‰的税率缴纳印花税。 3.增值税：增值税主要是面向法人其中包括法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时需要交纳的一个税种。税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人：3%。 二、股权无偿转让会交什么税 1.必须缴纳的印花税：股权转让方和受让方都是必须缴纳印花税的，税率为五分之五，这属于产权转移税。 2.转让方是自然人股东：股权转让方如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。 3.转让方是法人：如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。 拓展延伸 股东股权转让税收如何算？ 股权转让需要交纳个人所得税和印花税。 (1）针对个人所得税。 缴纳个人所得税的过程中，税务机关可能要求对企业资产评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。 《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。 (2）针对印花税。非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，需要征收印花税。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。” 结语 企业股权转让需要缴纳的税费包括企业所得税、印花税和增值税。其中,企业所得税的税率为25%,印花税的缴纳标准根据公司类型而异,增值税的税率一般为6%或3%。在进行股权无偿转让时,除了印花税外,转让方和受让方还需要缴纳相应的个人所得税。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:（一）销售货物收入(二)提供劳务收入(三)转让财产收入(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入(六)租金收入(七)特许权使用费收入(八)接受捐赠收入(九)其他收入。 |
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