| 问题 | 中国银行关于单位活期存款“长期不动户”财务处理问题的通知 |
| 释义 | 各省、自治区、直辖市分行，各直属分行： 为规范我行单位活期存款“长期不动户”的会计核算，根据《银行账户管理办法》（银发[1994]255号）和《关于发送＜中国银行人民币单位活期存款管理办法＞等办法的通知》（中银司[2002]25号）等文件的规定，制定如下账务处理办法。 一、增设核算码在“8420应付款项”科目下增设“8429长期不动户”核算码。凡符合“长期不动户”定义的单位活期存款，转入本核算码核算。本核算码按部门设分户。 单位活期存款长期不动户的定义详见《关于发送＜中国银行人民币单位活期存款管理办法＞等办法的通知》附件1中“九（四）1”和附件2中“八（四）1”。 二、相关的账务处理凡符合“长期不动户”定义的单位活期存款，由营业部门结清利息后，填列“单位活期存款长期不动户清单”一式三份（格式下附），一份作为营业部门传票附件，一份作为业务档案设专卷、专人进行保管，一份送财会部门。会计分录如下：Dr：客户号（单位活期存款等）—809*等ccy Cr：营业部门客户号（长期不动户）—8429ccy单位活期存款长期不动户清单制单日期： ┌────┬────┬─────┬─────┬──┬──┬────┬───┐ │转账日期│业务编号│存款人账号│存款人户名│货币│金额│支取日期│经办人│ ├────┼────┼─────┼─────┼──┼──┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼──┼──┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼──┼──┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼──┼──┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴────┴─────┴─────┴──┴──┴────┴───┘ 主管： 复核： 制单： 已转入“长期不动户”的单位活期存款，如果日后客户要求支取时，营业部门应作为重要事项处理，在报经部门负责人审查核准后，按规定程序办理支取手续。营业部门应在其留存的“单位活期存款长期不动户清单”上注明支取日期和经办人，并将会计传票及有关凭证复印件（经营业部门负责人签字）送财会部门，财会部门凭此在其留存的“单位活期存款长期不动户清单”上注明支取日期和经办人。营业部门会计分录：Dr：营业部门客户号（长期不动户）—8429ccy Cr：柜员号（现金等）—7011等ccy 三、其他事项 （一）各行应通过事中、事后监督对“长期不动户”资金进行重点检查、监控。营业部门和财会部门各自留存的长期不动户清单应定期进行核对；长期不动户清单与“8429长期不动户”分户账也要定期核对，如发现不符之处或可疑之处，应立即查明原因并做出妥善处理。 （二）各行可在本办法的基础上，结合本行的实际情况，制定更为详细、更为严密的操作规程，确保“长期不动户”资金的安全。 （三）收到此文后，各行应将符合上述“长期不动户”定义的单位活期存款转入“8429长期不动户”核算码核算。账务调整工作应在2002年7月31日之前完成。 特此通知 |
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