| 问题 | 营改增后申报表怎么填 |
| 释义 | 本文介绍了纳税人填写增值税纳税申报表中相关栏次的注意事项。根据不同情况，纳税人需要填写不同的栏次。在填写过程中，需要注意一些项目的填写方法和逻辑关系。 法律分析 在一般情况下，纳税人只需填写本表中“一般货物及劳务和应税服务”列的相关栏次。但若纳税人拥有“安置残疾人就业单位”、“管道运输服务”或“经批准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项目，就需要在表格中填写“即征即退货物及劳务和应税服务”列的相关栏次。 2.第1栏“(一)按适用税率征税销售额”填写应税服务按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，选择适用本行业营改增税率，如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系： (1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第2.4.5行之和-第9列第7行; (2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第7行。 3.第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第22栏、第25—27栏、第29—33栏、第35—38栏不需填报。 4.第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。需要注意： (1)如享受即征即退税收优惠政策应税服务，经纳税检查发现的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。 (2)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第7列第2、4、5行之和。 5.第5栏“按简易征收办法征税销售额”，属于按税法规定实行简易计税方法的纳税人，按简易计税方法征收增值税的销售额填报。如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系： (1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第12行-第9列第14行; (2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第14行。 6.第8栏“免税销售额”填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额(不包含适用免、抵、退税办法的销售额)。如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第18行。 7.第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法征税应税服务的销项税额。如果应税服务有扣除项目的，本栏填写扣除之后的销项税额。与《附表一》的逻辑关系： (1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第14列第2、4、5行之和-14列第7行; (2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第14列第7行。 8.第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。与《附表二》的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表二》第12栏“税额”。 9.第13栏“上期留抵税额”的“本月数”：试点新增一般纳税人所属期2012年10月份本栏为0;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”的“本月数”填写。“本年累计”填“0”。 10.第14栏“进项税额转出”填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额。与《附表二》的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表二》第13栏“税额”。 11.第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏与《附表一》、《附表二》的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附表一》第8列第2.4.5行之和+《附表二》第19栏。 12.第17栏“应抵扣税额合计”填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中公式“17栏=12栏+13栏-14栏-15栏+16栏”进行填写。 13.第18栏“实际抵扣税额”的“本月数”，按表中判断条件“如第17栏<第11栏，则为第17栏，否则为第11栏”进行填写，“本年累计”填“0”。 14.第19栏“应纳税额”按表中公式“19栏=11栏-18栏”填写。 15.第20栏“期末留抵税额”“本月数”，按表中公式“20栏=17栏-18栏”计算填写。“本年累计”填“0”。 16.第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”填写本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的应纳税额。与《附表一》的逻辑关系： (1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第14列第12行-第14列第14行; (2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第14列第14行。 17.第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人发生按照税法规定减征的增值税应纳税额，包括可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(注意：该栏数据不得大于第19栏与第21栏之和)。 18.第24栏“应纳税额合计”按表中公式“24栏=19栏+21栏-23栏”计算填写。 19.第28栏“①分次预缴税额”填写纳税人预缴的税款所属期为本期的增值税额。本栏填写内容包含： (1)独立缴纳增值税的纳税人，按照税法规定在本地或异地预缴且准予抵减本期应纳税额的增值税额; (2)汇总缴纳增值税的纳税人，按照税法规定在异地预缴且准予抵减本期应纳税额的增值税额。 20.第34栏“本期应补(退)税额”按表中公式“34栏=24栏-28栏+29栏”计算填写。 21.第35栏“即征即退实际退税额”填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。 拓展延伸 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税纳税申报管理办法》的规定,增值税纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税的重要依据。下面是增值税纳税申报表的具体填写方法: 1. 基本信息:包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话、电子邮箱等基本信息。 2. 货物劳务税税目代码:根据货物或劳务的类型选择相应的税目代码。 3. 应税销售额:包括纳税人提供货物或劳务的全部收入,但不包括税金、基金、滞纳金等。 4. 应税税额:根据应税销售额计算出的应纳税额。 5. 税金及附加:包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税。 6. 应纳税额合计:将应税税额和其他应纳税额相加得到的结果。 7. 减免税额:如果纳税人符合减免税条件,可以享受减免税额,但不得向他人代扣代缴税款。 8. 应纳税额明细:对于应纳税额中的每一项,需要详细列出相关的成本、费用、损失等明细信息。 9. 税款所属期:包括纳税人的纳税年度、季度、月、日等。 10. 附加信息:包括代扣代缴税款的开具日期、代扣代缴税款的银行账号等。 以上是增值税纳税申报表的具体填写方法,纳税人应根据实际情况进行填写。如果遇到疑问,可以咨询税务机关工作人员。 结语 根据所给段落，这段话是在说明如何填写增值税纳税申报表。在填写时需要注意一些事项，如“即征即退”项目的填写，以及“简易征收办法”的计算方法。同时，还需要填写一些特定的栏次，如“销项税额”、“进项税额”等。最后，需要核对一些数字，如“应纳税额减征额”和“应纳税额合计”。 法律依据 市场主体登记管理条例实施细则(2022-03-01)\t第三十九条\t市场主体变更备案事项的，应当按照《条例》第二十九条规定办理备案。 农民专业合作社因成员发生变更，农民成员低于法定比例的，应当自事由发生之日起6个月内采取吸收新的农民成员入社等方式使农民成员达到法定比例。农民专业合作社联合社成员退社，成员数低于联合社设立法定条件的，应当自事由发生之日起6个月内采取吸收新的成员入社等方式使农民专业合作社联合社成员达到法定条件。 农民专业合作社法(2017-12-27)\t第七十条\t农民专业合作社向登记机关提供虚假登记材料或者采取其他欺诈手段取得登记的，由登记机关责令改正，可以处五千元以下罚款；情节严重的，撤销登记或者吊销营业执照。 中小企业促进法(2017-09-01)\t第十二条\t国家对小型微型企业行政事业性收费实行减免等优惠政策，减轻小型微型企业负担。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。