| 问题 | 土地增值税税收筹划风险 |
| 释义 | 土地增值税税收筹划风险是什么？ （一）竞争风险竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用，导致自身利益和竞争实力的降低，从而产生竞争不利风险。纳税筹划作为财务管理中的重要内容，企业能够利用筹划减轻税负，增加利润和整体效益，强化自身的市场竞争实力，实现最大化价值。如果企业认为纳税人进行纳税筹划难以减轻自身税收负担，因此出现少缴税款或偷税行为，这样不仅会降低既得利益，也会影响自身的竞争实力，不利于参与竞争活动。如？华公司的两家姐妹公司，分别设在荷兰和美国，并在我国设有多家子公司，涉及到快速食品、化妆品以及香皂等领域。由于不同的国家具有不同的税制，该公司在进行纳税筹划活动时聘请了多名高级专家，一年即便只节税一项，就能增加数百万美元收益，有效促进了自身综合竞争实力的提高。 （二）经济风险经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收回，承担法律责任而多支付和多交款项，从而产生的经济损失。一般纳税筹划成本包括公共协调费用支出、企业职工福利支出、工资、方案筹划代理费以及其他费用支出等。如果纳税人被税务机关认定为偷漏税，其需要承担法律责任与义务，必须要交罚金和滞纳金，并接受税务机关频繁和严密的稽查，这样会降低自身的信誉和销售，减少客户，导致经济损失的增加。 （三）经营风险企业在实际发展过程中，由于技术、市场和管理等方面的变化，导致其生产与销售面临着一定的风险，一般经营风险主要表现在财务风险和经营失败这两个方面，其对方案具有根本性和重大性影响［3］。对于纳税筹划方案而言，其主要是合理预测企业的经济活动，如果其基础出现较大变化，将会影响纳税筹划。例如在对利息费用进行纳税筹划时，如果采用财务杠杆效益，一旦企业资金或利率出现变化，企业将会面临严重的财务负担，影响利润的提高。 （四）意识形态风险对于意识形态风险而言，其主要是指征纳双方在纳税筹划效果和目标等方面存在的认知，从而产生风险。由于纳税人生产经营行为具有一定的特殊性，在其实际经营过程中往往会自己确定筹划方案及其实施，税务机关不参与其中，而方案的合法性与合理性主要取决于税务机关对其认可度。如果纳税人和税务机关对税法精神的理解难以形成一致，税务机关将可能会认为该方案与税法精神不相符合，影响方案的具体实施。同时纳税筹划是对边缘效益的追求行为，其不合理行为将会被税务机关认为是偷税和逃税等行为，影响纳税人的经济效益。此外，纳税筹划应具备合法性，但是部分企业在实际经营过程中对其具有较高期望，难以全面理解纳税筹划的概念，将其与欠税、漏税和偷税等行为混为一谈，导致方案的税务机会成本过高。 （五）政策风险税收政策的变化主要指的是国家税收法规具有不确定时效时，往往会导致纳税筹划行为存在一定的风险性。随着市场经济环境的不断发展与变化，受经济结构以及产业政策调整的影响，税收政策也不断变化，从而适应经济的发展［4］。纳税筹划作为一种事前筹划行为，其多是以现有的税收政策为依据来设计方案，如果税收政策出现变化，将会导致纳税筹划方案缺乏合理性与合法性，产生纳税筹划风险。如在2006年之前房地产企业可采取一方出资联合建设项目，另一方出资土地，并且出地一方不需土地转让所得营业税以及土地增值税等税种加以缴纳，但是随着《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》等文件的下达，该方式已经无法适应社会的发展。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。