| 问题 | 房地产增值税的计算规则 |
| 释义 | 房产增值税税率及缴纳规则概述：房地产业税率为11%，生活服务行业纳税人为6%，小规模纳税人为3%。二手房增值税根据房屋满五年、是否唯一住房等情况计算，包括测绘费、评估费、契税、所得税、交易费、工本费和营业税。个人销售住房满2年免征增值税，不足2年按5%全额缴纳，北、上、深、广有不同政策。 法律分析 一、房产增值税税率是多少? 营改增后房地产业适用税率为11%;生活服务行业一般纳税人(年应税服务销售额500万元及以上)的税率是6%。小规模纳税人适用3%的征收率。 二、二手房增值税怎么算? 房屋是否满五年?是否唯一住房? 根据所卖的房屋是否满五年减免营业税、是否唯一住房、评估价、购房者首次购房享受契税优惠等情况，缴纳如下： 1.测绘费1.36元/平方，买方; 2.评估费0.5%(评估额，允许浮动)，买方; 3.契税评估额初次90平内1%、90平~140平内1.5%，超过140平或非首次3%，买方; 4.所得税按全额的1%，由卖方承担，满五年唯一住房减免; 5.交易费6/平方,双方; 6.工本费80元,买方(工本印花税5元)买方; 7.营业税5.6%卖方缴纳，普通住房满五年可减免。 三、房产增值税是怎么缴纳的? 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。 上述政策只适用于除北、上、深、广外的城市。 而针对北、上、深、广的政策是：个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。 结语 根据上述政策规定，房产增值税税率如下：房地产业适用税率为11%，生活服务行业一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%。对于二手房增值税的计算，需要考虑房屋是否满五年、是否为唯一住房等因素。具体缴纳费用包括测绘费、评估费、契税、所得税、交易费、工本费和营业税等。个人对外销售购买满2年的住房免征增值税，不满2年按5%的征收率缴纳。此政策适用于除北、上、深、广外的城市，而北、上、深、广的政策略有不同。对外销售满2年的普通住房免征增值税，不满2年按5%的征收率全额缴纳。对外销售满2年的非普通住房，按销售收入减去购买住房价款后的差额按5%的征收率缴纳增值税。 法律依据 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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