| 问题 | 赠予房屋买卖税费怎么收取 |
| 释义 | 一、赠予房屋买卖税费怎么收取 本文介绍了在房屋买卖过程当中会涉及的所有税费，买卖双方各自需要缴纳的税费，普通住宅税费标准，相关税费政策以及个人所得税等各方面房屋买卖税费知识。 二、交易双方应缴纳税费种类 买方： 1、契税：1.5%×总房价(普通住宅)非普通住宅3%×总房价 2、交易手续费：2.5元×建筑面积 3、合同印花税：0.05%×总房价 4、中介费：1%×总房价 5、权证印花税：5元 6、登记费：80元 7、配图费：25元 若需贷款：抵押登记费公积金100元，商业或者组合贷款200元。 若要公证：买卖合同公证0.3%以下×总房价。抵押合同公证贷款额×0.1% 卖方： A、普通住宅 1、满五年营业税免收未满五年5.55%×房屋总价 2、交易手续费：2.5元×建筑面积 3、合同印花税：0.05%×总房价 4、个人所得税满五年且是唯一一套住宅免收。未满五年差额×20%或者总价×1% 5、中介费1%×房屋总价 三、普通住宅标准 依据国税发[2005]89号、川办发[2005]22号、达市地税发[2005]169号规定，普通住宅应同时满足下列三个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在140平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下(自2005年6月1日起执行)。 四、相关税收政策 (一)营业税 政策依据：《营业税暂行条例》及其实施细则、财税[2003]16号、川地税发[2003]11号、国税发[2005]172号、国税发[2006]74号。 纳税人：转让位于境内的不动产的单位和个人 税率：5% 计税价格及税收减免： 1、从购买方取得的全部价款和价外费用。 2、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权的，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额;单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额;以单宗计算。 3、2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售的，按售房收入全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售，经地方税务部门审核后免征营业税;个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的，一律执行销售非普通住房政策，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税;个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买方式取得的住房对外销售按以上规定执行，购房时间和购房价格按受让前的购房时间和价格确定。非普通住宅、生产经营用房无特殊税收优惠政策。 4、价格明显低于市场价格且无正当理由，由税务机关参照市场价格核定。 (二)城建税 政策依据：《城市维护建设税暂行条例》及其实施细则 纳税人：营业税纳税人 税率：7%(市区)、5%(县城、建制镇、工矿区)、1%(其它地区) 计税依据：纳税人实际缴纳的营业税税额 (三)土地增值税 政策依据：《土地增值税暂行条例》及其实施细则、川地税函发[1996]272号 纳税人：转让不动产产权取得收入的单位和个人 税率：30%-60%，2%(对预售收入预征，普通住宅减半) 计税依据及税收减免： 1、销售不动产取得的增值额或预售收入。 2、隐瞒、虚报成交价格，提供扣除项目不实，成交价格低于房地产评估价格的，按房地产评估价格计算增值额。 3、对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。(财税字[1999]210号) 4、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税(自行转让的比照执行)。 (四)印花税 政策依据：《印花税暂行条例》及其实施细则 纳税人：合同签字双方、产权证持有人 税率：万分之五及每件5元 计税价格： 1、产权转让书据所载金额(土地使用权转让不征转让环节印花税)。 2、房屋产权证、土地使用证每件5元。 (五)个人所得税 政策依据：《个人所得税法》及其实施细则 纳税人：转让房地产并取得收入的个人 税率：20%、2%(核定征收) 计税价格及税收减免： 1、每次转让财产取得的收入额减除财产原值(含买入时交纳的税费)和转让环节相关税费后的余额(每次指一件财产的所有权一次转让)。 2、价格明显低于市场价格且无正当理由，由税务机关参照市场价格核定。 3、纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证且不能正确计算房屋原值和应纳税额的，对其实行核定征收个人所得税，按2%的征收率核定征收个人所得税。 4、个人转让自用达5年以上、且是唯一家庭生活用房取得的所得免征收个人所得税。 (六)契税 政策依据：《契税暂行条例》及其实施细则、国税函[2004]1036号、国税函[1999]391号 纳税人：承受土地、房屋权属的单位和个人 税率：4% 计税价格及税收减免： 1、土地、房屋权属转移按成交价格。 2、成交价格明显低于市场价格且无正当理由，由税务机关参照市场价格核定。 3、土地、房屋交换按差价征收。 4、法定继承不征契税。 5、夫妻共有房产离婚分割时不征契税。 6、个人购买自用普通住宅减半征收(仅限一套)。 7、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减征或者免征。 8、对于赠与房产，无论是普通住宅还是非普通住宅，对受赠人都要全额征收契税。 9、纳税人办税程序 (1)如购新房，凭购房合同和发票到市政府政务中心地税窗口纳税。纳税人交清全部应纳税收后，由地税窗口人员填写《房屋交易税收确认表，凭此表和税票到房管局办理房产证。 (2)如购二手房，先到房管局办理交易手续，办完后，凭房管部门的《房地产交易申请审批书》(有评估价格)直接交税;如评估价格明显偏低，由税务机关按照达州市城区二手房交易最低计税价格征税;如牵涉减免营业税、个人所得税，契税，要填减(免)税申报表，并到通川区地税局征管股办理减(免)税手续。纳税人交清全部应纳税款或办毕减(免)手续后，由地税窗口人员填写《房屋产权完税确认表》，纳税人凭此表和税票到房管局办理房产证。 (七)教育费附加 政策依据：(86)国发50号、国务院令448号(2005年) 缴纳人：营业税纳税人 征收率：3% 计费依据：纳税人实际缴纳的营业税税额 《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 《契税法》第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。 五、上海市房屋买卖税费如何计算 上海市享受优惠政策的普通住房标准调整为：单套建筑面积140平方米以下，内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下，五层以上(含五层)的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。超出上述标准任一项即为非普通住房甲方(卖方)应交的费用：1.营业税(1)已购房屋不足5年的非普通住房缴纳全额营业税即现成交价×(5.025～5.55%)(2)已购房屋满5年(含5年)非普通住房缴纳差额营业税，即(现成交价-原值)×(5.025～5.55%)(3)已购房屋未满5年的普通住房缴纳差额营业税，即(现成交价-原值)×(5.025～5.55%)(4)已购房屋满5年(含5年)普通住房免征营业税。(5)售后公房及动迁安置房免征营业税免征营业税2.个人所得税(1)能提供原始发票的应交的个人所得税为：(成交价-原价-当始买进时所交税费-现在卖出所交税费-装修费用-贷款利息-公证费用等)×20%.注：装修费用商品房上限为原值×10%，非商品房上限为原值×15%(且能提供正本该房屋装潢合同、发票等)(2)不能提供原始发票的普通住房应交现成交价的1%，非普通住房应交现成交价的2%(3)购进满5年的而且是家庭唯一住房的免征个人所的税(4)卖出后一年内再次买入按标的退还个人所的税3、合同印花税按成交价的0.05%缴纳4、交易手续费2.5元/㎡5、土地增值税从2007年7月15日起，对个人转让非普通住房，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收土地增值税：凡居住未满三年的，按转让收入的0.5%征收，居住满三年未满五年的减半征收。(暂免)乙方(买方)应交的费用为：1、契税：普通住房按房屋成交价的1.5%缴纳，非普通住房按成交价的3%缴纳。对个人首次(须房地产交易中心出具证明)购买90平方及以下普通住房的按1%缴纳2、合同印花税按成交价的0.05%缴纳3、登记费80元4、交易手续费2.5元/㎡5、产权证印花税5元/本6、地籍图25元7、贷款费用(1)抵押登记费100～200元(2)评估费为评估价的1‰(3)贷款服务费400～500(4)保险费或担保费(商业贷款视客户资质，公积金贷款必须购买)(5)其他费用8、公证费用(1)委托公证260元(2)买卖合同公证2.5‰(3)公证调查费350元9、煤气过户费10元10、其他需要的费用 六、应缴纳的税费有： (一)以产权证作抵押的房屋： (1)以建筑面积100平方米为界，每件收抵押登记费80元，登记面积超过100平方米的，超过部分每平方米加收登记费0.10元，最高不超过1000元; (2)印花税5元/本。 (二)在建工程抵押的房屋：每平方米0.1元，最高不超过1000元。 七、房子满两年如何缴纳税费 满2年住房目前过户，可以免5.55%营业税。卖家如果是满五唯一住房，可以再免1%个税，契税，买家如首次买房，90平以下契税1%，买家如二套买入，90平以下契税1.5%。还需要缴纳评估费千分之六，手续费用几百元，印花税是万分之五。 【本文关联的相关法律依据】 《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 《契税法》第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。 |
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