| 问题 | 培训费的专票可以抵扣吗 |
| 释义 | 一、培训费的专票可以抵扣吗 可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。 《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 二、劳务派遣发票可以抵扣吗 如果单位为一般纳税人，劳务派遣所取得开的专用增值税发票是可以抵扣其进项税的。 1、劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵国税25%，包括了发票上开的工人工资、管理费、保险费。 2、常说的劳务发票抵税25%一般指抵所得税，包括个人所得税和企业所得税。 如果用假发票或虚开的发票抵扣国税风险太大、后果也相当严重，这样做的人不多。 3、如果派遣工的薪酬福利四险一金均有劳务公司代发，那么劳务公司开具的发票包括两个部分，一部分是劳务公司的代理报酬-代理服务费，另一部分是代办费-派遣工的薪酬福利四险一金。 4、现行营业税暂行规定劳务派遣公司计税营业额是全部所得减去各项直接付给派遣工的薪酬福利和为派遣工缴纳的四险一金后的差额。 5、劳务派遣公司的营业额不是发票总数，而是代理劳务费本身，因此发票必须分两行开，才能明确代办费与代理服务费各是多少。 三、职工教育经费中培训费可以抵扣进项吗 职工教育经费的培训费收到专票可以抵扣。 这是全面营改增之后的结果，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。进项税额不得从销项税额中抵扣的情况具体如下： 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 5、本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 对照上述规定，公司用于职工教育经费范围开支取得增值税专用发票上注明的进项税额按规定可抵扣，而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣。 增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，推动服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。交通运输业包括了陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括了研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 |
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