| 问题 | 增值税会计处理知识 |
| 释义 | 增值税会计处理知识 我国增值税严格实行“价外计税”的办法，即以不含税的价格为计税依据。同时，根据增值税专用发票上注明的税额实行税款抵扣制度，按购进扣税法原则计算应纳税额。 以下是增值税会计处理相关知识的汇总，仅供参考。 ◇一般纳税人增值税会计处理探析 现行一般纳税人增值税会计处理的规定 我国增值税严格实行“价外计税”的办法，即以不含税的价格为计税依据。同时，根据增值税专用发票上注明的税额实行税款抵扣制度，按购进扣税法原则计算应纳税额。因此，货物和应税劳务的价款、税款应分别核算。 为准确反映应纳增值税的计算和缴纳情况，现行《企业会计制度》规定，一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目...全文 ◇关于增值税会计处理的规定 《中华人民共和国增值税暂行条例》已经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下： 一、会计科目 企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登...全文 ◇现行增值税会计分析 现行增值税会计处理的特点 增值税的计算方法有直接计算法和间接计算法两种。直接计算法是指直接计算出增值额，再乘以税率求出应交税额的方法，具体可分为直接相加法和直接扣除法;间接计算法可分为间接相加法和间接扣除法。间接扣除法是指先以纳税人在纳税期间的销售额乘以税率，计算出应税商品和劳务的整体税负...全文 ◇关于增值税的会计处理 1.国内采购货物的增值税会计处理 企业国内采购的货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金一应交增值税”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“原材料”、“商品采购”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录...全文 ◇现行增值税会计制度具体规定方面的问题 1.增值税会计模式的问题 我国现行的增值税会计从实质上分析属于财税合一的模式，以税法规定的纳税义务和抵扣权利作为会计确认与计量的依据，会计核算过分依照税法的规定，而放弃了自身的要求与原则，致使提供的会计信息不能客观真实地反映企业的财务状况...全文 ◇增值税会计处理对应税所得影响 增值税是对货物或应税劳务的增值部分征收的一种流转税。增值税是价外税，通常情况下不影响会计利润和应税所得，但这是否意味着它对应税所得就没有任何影响呢答案则是否定的，从以下几种情况增值税的会计处理中，就能看出其对应税所得的影响。 一、直接影响应税所得 1：将自产、委托加工的货物用于馈赠、赞助、广告、样品，是视同销售： 借：营业外支出或营业费用等 贷：原材料、委托加工物资、库存商品等应交税金应交增值税...全文 ◇改进增值税会计处理方法，构建财税分离的增值税会计体系 增值税会计处理的缺陷，无论是改革增值税制，还是在财税合一的基础上完善现行的增值税会计处理，都不能解决根本问题，只能导致增值税会计处理更加繁琐，从而增加企业执行税法与会计制度的遵从成本。在这个问题上，不论是会计服从税法，还是税法服从会计，显然都是不现实的。因此，会计和税法应该相互分离，即建立财税分离的增值税会计是完善增值税法和会计准则的必然结果...全文 ◇退货的增值税会计处理 公司若发生退货事项，可按下面几种方式处理： 设置“应交税金—应交增值税”多栏式明细账的，可用红字冲销多栏式明细账已登记的同样金额的分录。 未设置多栏式明细账的，可按购进时的会计处理做与对应科目相反的会计分录。 [例]某公司为小规模纳税人，销售产品取得的收人额为60000元，但时隔不久，产品因与合同要求不符而被对方退回，该产品的销售成本为48000元，按双方...全文 ◇财政部《关于增值税会计处理的补充通知》 为了正确贯彻实施《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关规定，现将企业实行增值税后期初存货的会计处理补充通知如下： 一、各级财政部门必须实事求是地核实企业的期初存货，并分别不同情况进行处理。 1.企业应将1993年12月31日帐面“待扣税金”科目的余额，转入“应交税金--应交增值税”科目，借记“待扣税金”科目，贷记“应交税金--应交增值税”科目。同时取消“待扣税金”科目。 2.企业期初用于增值税应税项目的各类存货的余额中已支付的按规定计算...全文 ◇对企业增值税会计处理的思考 增值税是以流转额为计税依据，运用税收抵扣原则计算征收的一种流转税。在现行的流转税会计处理规定中，增值税会计处理是最受关注且引起争议最多的一个。一、现行现行增值税会计处理存在的缺陷 l、税金的核算违背了明晰原则。主要表现在“应交税金”科目的展性混淆不清。“应交税金”科目期末若有借方余额表示尚未抵扣的进项税额，这在形式上符合资产类科目的特点，而且在内容上已属于企业的资产。因为进项税额实质上是上一个销售环节的纳税人向国家交纳增值税后...全文 ◇收入准则与税法确认收入的差异及其增值税会计处理 收入准则对销售商品收人的确认，是以商品所有权上的风险与报酬是否转移、是否继续控制商品、经济利益是否能够流回、相关的成本费用是否能够可靠地计量等因素作为判断依据，要求这些条件在全部满足时予以确认。 现行税法规定，确认增值税销售额实现的基本原则是：销售货物或应税劳务为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，具体按销售结算方式不同分别确认...全文 |
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