| 问题 | 应收账款如何进行精细化核算与管理 |
| 释义 | 然而这种粗线条的管理方式并不能做到有的放矢。营业员在按照财务记录向客户追缴款项时，如果企业账单不准确，客户就会以各种理由延缓支付，时间过长的话便会导致坏账风险增加。企业内部要有效地管理应收账款，就需要准确筛选出非正常的应收账款，下列问题必须解决：财务核算是否能够提供足够详细的账单并与客户逐笔核对一致;哪些客户的哪些账款需要在本期(本月)追回;布置哪位人员负责对哪些客户追缴;对不同的客户采取哪些措施;对营业员的量化考核是否及时。本文以某国际货运代理企业为例，向读者介绍一套行之有效的应收账款精细化管理方法。 一、应收账款的分类 企业依照信贷额和信贷期，可将应收账款分为ABC三大类，每一大类依据其特征可分为两小类，如图所示： 接下来的9月16日、23日、30日都需要统计截至9月13日、20日和27日的本期余额，并减去相应的期初余额算出本期收回额。用同样的方法计算10月1日以后的“非正常应收账款跟踪表”，注意期初余额、期末余额和月份都需做相应变化。 二、应收账款精细化管理的制度化措施 应收账款的精细化管理措施包括：①对客户评价信用，确定信用额度和信用期限，签订信用结算协议。未签订协议的客户严格实施先收款后提供服务的政策。②根据对非正常结费客户的精确筛选，确定追缴应收账款责任人和追缴目标。对严重违反协议的客户暂停为其垫付款项直至应收账款降至信用政策范围内。③每周两次召开会议，根据“非正常应收账款跟踪表”跟踪追缴应收账款进展和遇到的问题，制定对应措施。④建立每月考核制度。非正常应收账款应作为营业员业绩的扣分项在当月奖金中体现。⑤及时收集严重超限客户信息和文字资料，保留书面资料，为进入法律程序做准备。 |
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