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问题 我国消费税的税率标准是多少
释义
    消费税是政府向消费品征收的税项,包括卷烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、金银首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎和摩托车等税目。消费税采用比例税率和从量定额标准,共设有11个税目,如每标准箱定额税率为150元,标准条调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%,其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率。消费税由批发商或零售商征收,是典型的间接税。
    法律分析
    消费税是指针对消费行为所涉及的商品流转额而征收的各种税种的综合称谓。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。
    消费税采用比例税率和从量定额标准,共设有以下税目:
    (1)卷烟:每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%,不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。
    (2)酒和酒精:粮食白酒每斤税额标准为:0.5元+出厂价格x25%,薯类白酒为:0.5元+出厂价格x15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元,不足3000元的,为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。
    (3)化妆品:税率为30%。
    (4)护肤护发品:税率为8%.
    (5)金银首饰:税率为5%,其他首饰和珠宝玉石:税率为10%。
    (6)鞭炮、焰火:税率为15%。
    (7)汽油:无铅汽油每升税额0.2元,含铅汽油每升0.28元。
    (8)柴油:每升税额0.1元。
    (9)汽车轮胎:税率为10%。
    (10)摩托车:税率为10%。
    (11)小汽车:税率分别为3%、5%、8%。
    上述标准由国务院决定调整。
    拓展延伸
    我国消费税税率自2015年10月1日起施行。根据《中华人民共和国消费税法》规定,消费税税率为百分之十。消费税的税目税率分为从价计征和从量计征两种方式。从价计征的消费税税目税率分为甲类和乙类,从量计征的消费税税目税率分为甲类和乙类。
    消费税的征税范围包括烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车、小排量汽车、高尔夫球杆、高尔夫球包、高尔夫球袜、高尔夫球鞋、摩托车头盔、游艇引擎、游艇手柄、游艇脚蹼、游艇手套、游艇护目镜、游艇镜片、游艇安全设备、高尔夫球包、高尔夫球杆、高尔夫球袜、高尔夫球鞋、摩托车头盔、游艇引擎、游艇手柄、游艇脚蹼、游艇手套、游艇护目镜、游艇镜片、游艇安全设备等税目。
    消费税的计税依据为不含税销售额。从价计征的消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=不含税销售额×消费税税率;从量计征的消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=应税消费数量×消费税单价×消费税税率。
    消费税的纳税义务人为在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。消费税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1年。消费税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。
    消费税的征收管理体制为国家税务局统一征收。
    结语
    消费税是政府向消费品征收的税项,共设有以下税目:卷烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、金银首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等。消费税采用比例税率和从量定额标准,其中卷烟每标准箱定额税率为150元,标准条调拨价格在50元以上的税率为45%,不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率为25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。酒和酒精每斤税额标准为:粮食白酒0.5元+出厂价格x25%,薯类白酒0.5元+出厂价格x15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元,不足3000元的,为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。化妆品税率为30%。护肤护发品税率为8%。金银首饰税率为5%,其他首饰和珠宝玉石税率为10%。鞭炮、焰火税率为15%。汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车税率为10%。上述标准由国务院决定调整。
    法律依据
    中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。
    应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。
    中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
    中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民,是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
    
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更新时间:2025/2/23 21:27:08