| 问题 | 债务重组的损失能否税前扣除 |
| 释义 | 可以税前扣除。债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。 股权转让损失税前扣除依据 根据自2010年1月1日起执行的《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（简称《公告》）的规定，企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。《公告》发布前，企业发生的尚未处理的股权投资损失，按照本规定，准予在2010年度一次性扣除。 企业间互相拆借资金造成的损失能否在税前扣除 企业之间的资金拆借损失能税前扣除。企业发生的与取得收入无关非经营活动的债权损失，不得税前扣除。企业按独立交易原则向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。 交通事故诉讼费能否税前扣除 可以。税法遵循“实际发生”与确定性原则，按照会计处理对资产负债表日确认的或有事项或有资产税收上不予确认，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产作相应的纳税调整。若通过“以前年度损益”调整预提未决诉讼，最后转入未分配利润，只要不调整应税所得，无须做纳税调增。待实际发生支付未决诉讼时，允许税前扣除。 职工福利费税前扣除标准 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。结合现行政策，职工福利包括集体福利和个人福利两部分，以集体福利为主。集体福利有两个显着特点：一是免费或优待（包括低廉收费），带有补贴性。二是以消费的形式满足广大职工的共同需要，每个职工都有平等的使用权利，如职工宿舍、浴室、食堂等设施。个人福利主要是为个别职工的特殊生活困难提供必要的货币补贴，直接支付给困难者，如职工生活困难补助等。财务方面规定，财政部《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》明确：（1）补充养老保险属于企业职工福利范畴，由企业交费和个人交费共同组成。（2）补充养老保险的企业交费总额在工资总额4%以内的部分，从成本（费用）中列支。超出规定比例的部分，不得由企业负担，企业应当从职工个人工资中扣交。个人交费全部由个人负担。（3）对于建立补充养老保险之前已经离退休或者按照国家规定办理内退而未纳入补充养老保险计划的职工，企业按照国家有关规定向其支付的养老费用，从管理费用中列支。税收方面规定，国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定企业职工福利费主要包括：（1）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（2）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（3）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。值得注意的是，下列费用不属于职工福利费的开支范围：退休职工的费用，被辞退职工的补偿金，职工劳动保护费，职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助，职工的学习费，职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助）等。规定的职工福利费包括的范围，与我们通常所说“企业职工福利”相比大大缩小，如企业发给员工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出等都不在此列。 企业所得税税前扣除原则 (一)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。(二)配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。(三)相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。(四)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。(五)合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。 该内容由 刘文海律师 和 律说律答 共创回答 |
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