| 问题 | 企业所得税清算表填写 |
| 释义 | 法律分析：企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表. 1、 账面价值（1） 列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、 计税基础（2） 列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、 可变现价值或交易价格（3） 列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、 资产处置损益（4） 列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于 可变现价值或交易价格（3） 列 计税基础（2） 列。 一、生产性生物资产怎样确定计税基础 1、生产性生物资产有两种计税基础，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。 2、通过捐赠、投资等取得的，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十二条生产性生物资产按照以下方法确定计税基础： (1)外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础； (2)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 前款所称生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 二、合伙企业清算流程是怎样的 合伙企业清算程序可分以下四个步骤： 1、变卖企业资产； 2、确认清算损益、支付清算费用； 3、收回债权、清偿债务； 4、分配剩余资产。 因为现金是最容易分配的资产，所以合伙企业在清算时，通常需将资产全部变卖，然后再加以分配。合伙企业资产的分配顺序如下： 1、偿付合伙人以外的债权人债权； 2、偿付合伙人债权； 3、按资本余额分配剩余资产。 上述合伙企业的清算程序基于如弄虚作假定： 1、合伙企业有完全的清偿能力，即合伙资产超过合伙负债； 2、所有合伙人对企业净资产都拥有合伙权益，即在分摊资产变现损益后，其资本余额仍在贷方； 3、在现金分配给合伙人之前，所有的资产都已转变成现金。 法律依据：《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。 |
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