| 问题 | 自然人独资有限责任公司要交个人所得税吗 |
| 释义 | 不需要交个人所得税了！个人独资企业，年底利润分红，不用缴纳和分配个人所得税，因为分配的是税后净利润。利润分配： 1、企业用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏 2、提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积 3、应分配给法人的库现金股利或利润借：利润分配应付普通股股利贷：应付股利根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）的规定，按照《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）第四条规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目。适用5％35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。也就是说，个人独资企业和合伙企业的生产经营所得已经就是投资者个人的所得，缴纳过个人所得税后，也就是税后净所得，不存在分红的个人所得税问题。 一、个人所得税的征收内容有哪些 个人所得税的征税内容主要包括： 1、除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也按工资、薪金缴纳个人所得税。 2、个体工商户的生产、经营所得。 3、对企事业单位的承包、承租经营所得。 4、劳务报酬所得。 5、稿酬所得。 6、特许权使用费所得。 7、利息、股息、红利所得。 8、财产租赁所得。 9、财产转让所得。 10、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 11、其他所得。 二、成为个人独资企业后要交多少税 个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5％～35％的五级超额累进税率计算征收个人所得税。 个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收。 年应纳税所得额＝收入总额—成本—费用—损失—准予扣除的税金。 年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率（百分之五至百分之三十五的超额累进税率）－速算扣除数 假如一家个人独资企业全年应纳税所得额是20万，那么应缴纳的个人所得税＝200000＊35％—14750＝55250元 另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。 小规模纳税人的认定标准是：销售服务、无形资产或者不动产应税行为的年应征增值税销售额在500万以下或销售货物及劳务的应税行为的年应征增值税销售额不超过80万（生产企业为50万）的纳税人为小规模纳税人。原来是小规模纳税人的个人独资企业如果超过了这个标准将会强制转为一般纳税人。 |
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