| 问题 | 房屋租赁是否需要缴税？ |
| 释义 | 房屋出租是否要交税及如何计算税额。个人门面出租和住房出租月租金在2000元以上的需缴纳多项税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、个人所得税和城镇土地使用税。月租金在2000元以下的需缴纳部分税费。耕地占用建房或从事非农业建设的单位和个人需缴纳耕地占用税。实际上，房屋出租在登记备案时才会按要求交税。 法律分析 一、房屋出租是否要交税 个人门面出租和住房出租月租金在2000元(含2000元)以上的，按取得的租金收入应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、个人所得税、城镇土地使用税。征收率分别为： 1、营业税：计税依据为出租房屋取得的全部租金收入和价外费用，税率为5%，对个人按市场价格出租的居民住房，税率为3%; 2、城市维护建设税：计税依据为实际缴纳的营业税额，税率为7%; 3、教育费附加：按实际缴纳的营业税额，税率为3%; 4、房产税：计税依据为房屋租金收入，税率为12%，出租住房税率为4%;如果转租营业用房(含房产局房产)，可以转租收入减去所支付的租金后的金额为计税依据，税率为12%; 5、个人所得税：计税依据为房屋租金收入，出租营业用房附征率为3.3%，出租住房附征率为1.65%; 6、印花税：计税依据为签订租房合约中租金总额，税率为千分之一; 7、城镇土地使用税：计税依据为出租房屋实际占地面积，税率为房屋所在地适用税额标准。 个人门面出租和住房出租月租金在2000元以下的，经主管税务部门审核批准，可以免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。房产税、印花税、个人所得税、城镇土地使用税，应按取得的租金收入缴纳，税率与2000元以上的相同。 二、房屋出租应纳税额怎么算 占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税义务人。 纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。 按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率 按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量×单位税额 现实中，究竟房屋出租是否要交税？按照规定肯定是要交税的，但一般进行房屋出租的涉及到登记备案的时候，当事人才会按照要求交税。 结语 根据以上内容，房屋出租涉及到一系列税费，如营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税等。具体缴纳税费的计算方法也有所说明。因此，根据规定，房屋出租是需要缴纳税费的。然而，实际情况中，涉及到房屋出租的当事人一般在登记备案时才会按要求缴纳税费。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。 |
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