| 问题 | 股东分红所得税怎么交 |
| 释义 | 一、股东分红的缴税比例具体有以下五点： 1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税； 2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税； 3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税； 4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收； 5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。 二、公司的股份分配方式如下： 1、公司的股份按照其出资额所占比例分配； 2、公司的股份可根据公司章程的规定，进行股份分配； 3、公司股东的股份划分，可以由公司股东协议决议确定。股份是股东在公司享受分红的凭据，股东是按照其实际认缴的出资比例分取红利。 三、如果想通过分红环节实现合理节税，有哪些方式？ 1、不分红 不分红=不用交分红个税。 公司可以将原分红部分金额给股东买东西，这也可以作为一种途径。建议购买与公司经营有一定关联的物品，如：车、手机、电脑，这些物品可以在公司名下抵扣增值税和企业所得税等。 缺点：一旦公司亏损，这些资产可能被拿去抵债。 2、从企业形式入手 个人独资企业免缴企业所得税，个人所得税依法核定征收，征收率非常低。可以通过设立个人独资企业来承接业务。 缺点：规模不能太大，超过小规模纳税人规模就无法享受核定征收，且核定征收本身也在收紧。 3、发工资、奖金、福利等 发工资、奖金、福利可以在企业所得税前扣除，降低总体税负。 年终奖可以采用单独计税方式。 工资施行的是七级超额累进税率，其中有一个5000的起征点，还有七项附加扣除，每多一项基本能多一千抵扣空间。 缺点：可操作性金额小，且涉及社保和个税的汇算清缴问题。 4、利用股权结构 用企业做股东来设立公司。 前文提及居民企业之间的税后利润分红免企业所得税，将公司分红达到自己所控股的“财务公司”中，就可以更加灵活的进行操作。 缺点：更适合用于进行再投资，如果不进行再投资，这样操作的意义就没那么灵活。 综上所述：第三种最安全，第四种适合大额。实务中，组合运用则能起到最满意的效果。 法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条个人 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 |
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