| 问题 | 企业拆迁的补偿款需要交税吗 |
| 释义 | 企业拆迁的补偿款是需要交税的。企业取得房屋拆迁补偿款属于销售土地使用权收取的价外费用，应计入销售额一并征收增值税，但是符合条件的可以享受增值税免税优惠。法律规定因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。 一、企业出售二手房如何缴纳土增税 1、增值税。根据我国相关法律规定，转让购买的房产，要按销售不动产的标准来收取增值税，即一般纳税人税率11％，小规模纳税人税率为5％。单位销售或转让其购买的不动产或受让的土地使用权，全部收入与不动产或土地使用权的购买或受让原价后的的差额。 2、企业所得税。取得房产销售收入应并入当期收入总额计算缴纳企业所得税。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－准予允许弥补的以前年度亏损，以上是其计算公式。 3、印花税。公司卖房子需要要缴纳税0．5％的印花税，计税依据为应税凭证所载金额。 4、土地增值税。土地增值税以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。增值额未超过扣除项目金额的50％。 应纳税额＝增值额×30％。以上是计算增值税的具体公式。计算土地增值税应纳税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除数的简便方法计算。 二、土地增值税缴纳 土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。下面网就带大家去了解一下土地增值税的相关内容。纳税人 凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。包括各类企业事业单位、国家机关、社会团体、个体工商业户及国内其他单位和个人；外商投资企业、外国企业、外国驻华机构、外国公民、华侨、港澳台同胞等。 征税对象 以纳税人转让房地产所取得的增值额为征税对象。 增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，应包括货币收入、实物收入和其他收入，即与转让房地产有关的经济收益。 土地增值税的扣除项目有以下几项： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地和新建房及配套设施的成本（简称房地产开发成本）； （3）开发土地和新建房及配套设施的费用（简称房地产开发费用）； （4）旧房及建筑物的评估价格； （5）与转让房地产有关的税金； （6）对从事房地产开发的纳税人可按上述（1）、（2）项规定计算的金额之和，加记20％的扣除。 税率 土地增值税实行四级超率累进税率。 土地增值税四级超率累进税率表级数增值额占扣除项目金额的（％）税率（％）速算扣除系数150％以下部分3002超过50％，未超过100％的部分4053超过100％，未超过200％的部分50154超过200％以上的部分6035 计税方法 1、采取预征方式征收：对从事房地产开发的纳税人（包括外商投资企业）在房地产开发项目全部竣工结算前取得的房地产转让收入（包括采取分期收款销售方法取得的预收款项）按1％预征土地增值税。待每一计税项目竣工办理结算并全部转让完毕后，再进行清算，多退少补）： 预缴税额＝销售收入×预征率 2、采取结算方式征收： 应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额X速算扣除系数 土地增值税的缴纳 纳税人应在签订转让房地产合同后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税 凡从事房地产开发纳税人要按月向房地产所在地主管地税机关进行申报纳税（包括符合免税条件的房地产开发项目）。 减税、免税 （1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的免税； （2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产免税。 三、农场征地补偿款上税吗 农场征地补偿款不需要上税，农民土地被征用时候，农民拿到的补偿款所交的税费是由征地部门承担的，农民并不需要支付。征地补偿款是不需要缴税的，政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。 根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定：“对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。”因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。国家 建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。据此，对个人房产因城市规划需要而被拆迁取得的补偿费收入，免征土地增值税。 |
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