| 问题 | 个人所得税申报期限是多久？逾期申报会对税款产生影响吗？ |
| 释义 | 个人纳税人应在纳税年度结束后的一定期限内办理纳税申报，具体期限根据所得类型和预缴方式而定。对于从境外获取所得的纳税人，需要在纳税年度结束后30天内办理纳税申报。对于代扣代缴义务人，应在每月7日内缴纳税款，并报送相关资料。如果代扣代缴义务人未按规定报送或报送虚假资料，所支付的款项不能作为成本费用扣除。如果代扣代缴义务人有特殊困难无法按时报送资料，可以申请延期。 法律分析 1、自行申报纳税的申报期限。 （1）年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 （2） 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。 （3） 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。 （4）从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 （5）除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。 （6）纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。 2、代扣代缴申报期限。 （1） 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。 （2） 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。 （4）扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。 结语 纳税申报期限和代扣代缴申报期限对纳税人和扣缴义务人都有明确规定。纳税人应根据年度所得情况，在规定的期限内向税务机关办理纳税申报，以确保税款的合规缴纳。对于代扣代缴义务人，每月应在次月7日前将扣缴的税款缴入国库，并按规定报送相关纳税资料。对于无法按期申报的情况，可向县级税务机关申请延期。严格遵守申报期限，有助于维护税收秩序和税务合规。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章 附则 第八十九条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 |
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