| 问题 | 公司房屋租赁房产税税率 |
| 释义 | 房东获得租金收入属于财产租赁所得，需要依法缴纳个税，目前对个人出租住房实施10%优惠税率，而非住房依然为20%的法定税率。其中对目前普遍采用的核定征收，明确了租金收入按5%核定应纳税额，住房减按10%税率征收个税，实际税负为租金为0.5%。 一、短期门面出租如何缴税 1、营业税：税率为5％，即按取得收入的5％缴税；城建税：税率在城市为7％（县城、农村分别为5％、1％），按营业税税额的7％缴税；附加税：费率为3％，按营业税税额的3％缴费。 2、印花税：税率为千分之一，按房租合同金额的千分之一缴税；个人所得税：税率为20％，计算公式：税额＝（收入－800）＊20％。 3、房产税：税率为12％，按房屋租金的12％缴税。以上，如果按照公式计算缴纳个人所得税，房屋出租的综合征收率超过30％（即收入的三成要交税）。由于前者税负过高，有的地方直接按收入的2％附征个人所得税，综合征收率为19．6％。 法律规定： 《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定：“房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。” 《中华人民共和国个人所得税法》第三条（三）项规定：“个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。” 二、建筑工程税务的税率 1、营业税：税率3％。营业税按照工程收入的3％计算缴纳营业税。 2、城建税：按营业税的5％计税。城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7％（城区）、5％（郊区）、1％（农村）。计算公式：应纳税额＝营业税税额×税率。 3、教育费附加：按营业税的3％计税。教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。税率为3％。计算公式：应交教育费附加额＝营业税税额×费率。 4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18％，3万——10万元（含10万元）税率27％，10万元以上33％。所得税所得税是按利润的25％。但是好多单位都做假账，账面都是亏损。所以出台了一项规定必须交合同金额的2％。 5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额＝应税房产原值＊（1——扣除比例10％至30％）＊1．2％（2）按房产租金收入计算：应纳税额＝租金收入＊12％。有从价计征（税率为1．2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。 6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。 7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。 8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。 9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率，税率为5％—45％。 三、税费相关知识 1、契税有1.5%和3%两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。 2、增值税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，则业主需支付成交额的5.5%作为增值税；如果已满5年则不需支付该税。 3、增值税有全额增值税和差额增值税两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，那么必须支付成交额5.5%的全额增值税；如果个人购买的住房已满5年再转让，普通住宅不用再征收增值税，而非普通住宅(标准同契税优惠中谈到的普通住宅标准)则需付售房收入减去购房价款的差额征收5.5%的增值税。 4、个税有20%和1%两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 |
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