问题 | 房屋租赁中,房东需要缴纳哪些税款? |
释义 | 房屋出租,房东需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、土地使用税(住宅出租免征)、印花税(住宅出租免征)等六税两费。房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托,对房屋租赁征收租赁管理费,代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。 房屋租赁印花税是什么税 印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。而房屋租赁印花税则是其中的财产租赁税。 房屋租赁税怎么交 房屋租赁管理部门,根据相关法规和税务部门的委托,对房屋租赁征收租赁管理费。《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。国家税务总局《关于营业税若干问题的通知》规定,单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为,应按“服务业--租赁业”项目征收营业税。根据规定税费缴纳,税金应该由出租方缴纳。从具体实践来看,除非租房费用可报销,租客会要求房东备案交税,否则基本上所有房东都不会主动备案。虽然房产税的缴税主体是业主,但实际上,大多数房东都会将这部分成本转嫁给租客,因此签订合同的时候,承租人一定要注意。 房屋租赁税怎么缴纳 房屋租赁税怎么算1、我们先来介绍一下个人房屋租赁税率,对于个人出租而言,出租非住房所要缴纳的房屋租赁税主要有房产税、营业税、城建税和教育费附加、个人所得税和印花税,其中房产税是以租金收入的12%计算缴纳;营业税以租金收入的5%计算缴纳;城建税是按实际缴纳的营业税乘以城建税率(根据地方的不同一般分为7%、5%、1%三档);教育费附加是实际缴纳的营业税乘以3%计算缴纳;个人所得税按财产租赁所得,不超过4000的减除费用800;4000以上的减除20%的费用,其余额为应该纳税的金额,然后再按20%的税率计算缴纳;印花税按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。2、而对于个人出租住房:房产税则是以租金的4%计算缴纳,营业税是3%的税率基础上减半计算缴纳,个税是个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。个人出租住房是免征印花税的,城建税是按实际缴纳的营业税乘以城建税率(根据地方的不同一般分为7%、5%、1%三档),教育费附加是实际缴纳的营业税乘以3%计算缴纳。 个人房屋租赁发票缴个税 个人房屋租赁发票应交纳的个人所得税如下:每月(次)收入不超过4000元时:应纳个人所得税额=[每月(次)收入额-准予扣除项目-修缮费用-800]20%;每月(次)收入超过4000元时:应纳个人所得税额=[每月(次)收入额-准予扣除项目-修缮费用](1-20%)20%准予扣除项目包括交纳的营业税、房产税、印花税等;如果是出租居民住用房,税率为10%;修缮费用一月(次)最多扣除800元,没有扣完的部分下月继续扣,扣完为止。 房屋租赁税谁来缴纳 地税部门表示,根据相关税收法律法规规定,营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加由出租人缴纳,印花税由书立合同两方或两方以上当事人缴纳。目前,税务机关是按上述规定征收有关税款。国家暂无法律法规来规范该方面的税收。一般个人与个人之间进行房屋租赁,很多都只是签订合同,甚至只有口头协议,不开具发票的,这样就难以确定税费的来源;如果是正规的商用楼宇出租,一般是要开具发票的,比较规范。“通常来说,假如出租方将该税项推给承租方缴纳,承租方一直不交的话,出了问题一般是要找出租方的。因为房屋租赁税的缴纳主体是出租房。 该内容由 刘婷律师 和 律说律答 共创回答 |
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