| 问题 | 所得税费用怎么求 |
| 释义 | 所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算?所得税费用的计算有两种方法： 一种是倒挤的： 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的： 所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25% 此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。暂时性差异是不影响所得税费用的金额。 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异)×25% 该内容由 唐永洪律师 和 律说律答 共创回答 |
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