| 问题 | 公司代表处和办事处有什么区别 |
| 释义 | 法律分析：公司代表处和办事处存在下列区别： 1、办事处一般能独立经营，代表处不能开展经营活动； 2、代表处的税务是核定征收，按照经费支出计算税额。 办事处的税务是查账征收，具体交税金额根据经营情况而定。 一、个体工商户要报税吗？ 个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。 二、个体工商户怎么报税流程 个体经营是需要交税的，个体户为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定： 1、按营业收入交5%的营业额 2、附加税费 (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳; (2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳; (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳; (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。 个体工商户需要交纳的是个体经营所得税。按季度结束后15日内预缴（季报）），下一年3月31日前完成年终汇算清缴（年报）。如果属于核定征收的个体户只需季度按核定额缴纳，年末无需报送年报。 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下： ①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失。 （投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。 ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 三、个体工商户个人所得税怎么计算 个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税额的计算公式如下： 1、应纳税所得额等于全年收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。 （1）个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等； （2）成本包括个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费； （3）费用包括个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外； （4）税金包括个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加； （5）损失包括个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除；个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入； （6）其他支出包括除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出；个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除； （7）个体工商户下列支出不得扣除： a.个人所得税税款； b.税收滞纳金； c.罚金、罚款和被没收财物的损失； d.不符合扣除规定的捐赠支出； e.赞助支出； f.用于个人和家庭的支出； g.与取得生产经营收入无关的其他支出； h.国家税务总局规定不准扣除的支出。 （8）个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。 2、应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。 个体户经营所得适用税率是五级累进税率，具体如下： （1）全年应纳税所得额不超过30000元的，税率为百分之五； （2）全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分，税率为百分之十； （3）全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分，税率为百分之二十； （4）全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分，税率为百分之三十； （5）全年应纳税所得额超过500000元的部分，税率为百分之三十五。 计算方法如下： 1、实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额（结算额）乘以适用征收率； 2、实行查帐征收的个体工商户按月预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。 申报个人所得税的方式如下： 1、可以直接到税务局的个税窗口进行申报或者是在当地地税局官网进行申报； 2、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税； 3、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。 法律依据：根据国家有关规定，由国家核拨经费的事业单位、科技性的社会团体从事经营活动或者设立不具备法人条件的企业，由该单位申请登记，经登记主管机关核准，领取《营业执照》，在核准登记的经营范围内从事经营活动。具体登记管理参照本条例的规定执行。 |
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